山东省网上税务局 2018版企业所得税 月（季）申报功能操作说明

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根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（2018年第26号），自2018年7月申报期起，月（季）度企业所得税申报表升级为2018版，山东省网上税务局已根据相关要求进行了升级改造。

一、查账征收类

1.1   A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）

概要说明：

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月（季）度预缴纳税申报时填报。

点击左侧“月（季）度企业所得税”----“A200000    中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）（以下简称主表），如下图所示：

说明：

(1)预缴方式：根据金三核心征管系统相关维护信息确定，纳税人在金三核心征管系统存在“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”或“按照税务机关确定的其他方法预缴”税务行政许可事项信息的，系统自动赋值，如需修改请先到主管税务机关在金三核心征管系统中调整。

(2)企业类型：系统根据纳税人在税务机关金三核心征管系统中当前有效的汇总纳税备案信息，确定其所属类型。

(3)纳税人存在免税收入、减计收入、所得减免等优惠项目的，请先填写《A201010 免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》，主表已实现自动从附表中取数。

(4)纳税人有固定资产加速折旧(扣除)优惠项目的，请先填写《A201020  固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》，主表已实现自动从附表中取数。

(5)第8行“弥补以前年度亏损”所填写的“本年累计金额”，不得超过上年度“可结转以后年度弥补亏损”额。

(6)第12行“减免所得税额”：填报按照税收规定，当期实际享受的减免所得税额。符合且选择享受小型微利企业优惠的，请先填写主表，然后打开《A201030       减免所得税优惠明细表》即可实现自动计算；并在保存A201030表后，重新打开主表并保存。选择享受A201030表中其他优惠项目的，请在填写后，重新打开主表重新保存。

(7)填写完成保存主表时系统自动判断企业是否符合小微优惠条件。符合小微优惠标准的，需填写《A201030       减免所得税优惠明细表》。

对于上一年度资产总额、从业人数、应纳税所得额等其中一项或多项不合小微优惠，今年预计符合小微优惠条件的，系统弹出以下提醒信息，纳税人可自主选择是否享受小微优惠。

(8)科技型中小企业:根据我省科技型中小企业有效名单确定，在名单中的纳税人自动默认为“是”；不在名单中的纳税人自动默认为“否”。

(9)高新技术企业：根据我省高新技术企业有效名单确定，在名单中的纳税人自动默认为“是”；不在名单中的纳税人自动默认为“否”。

(10)技术入股递延纳税事项：由纳税人根据实际情况选择。

(11)期末从业人数：填写本期期末实际从业人数，人数应为大于0的正整数。

(12)表中各栏次填写要求请参照国家税务总局下发的填表说明及相关政策文件。

(13)系统保存时对必填项进行校验，如下图所示：

1.2  A201010   免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表

本表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）附表，适用于享受免税收入、减计收入、所得减免等税收优惠政策的实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人填报。纳税人根据税收规定，填报本年发生的累计优惠情况。

点击左侧“我的权限”----“季度企业所得税”-----“免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表，如下图所示： 

操作说明：

（1）本表中的合计行系统实行自动计算，不可修改。

（2）第13、14、15、23、24、25、26、27、28，40行项目屏蔽，不允许填写。

（3）表内关系

 第1行＝第2 3 6 7 … 15行。

 第16行＝第17 18 22 23行。

 第18行＝第19 20 21行。

 第24行＝第25 26 27 28行。

 第29行＝第30 33… 40行。

1）当表A200000第3 4-5行－本表第1 16 24行＞0时，本行≤表A200000第3 4-5行-本表第1 16 24行。

2）当表A200000第3 4-5行－本表第1 16 24行≤0时，本行＝0。

l   第30行＝第31 32行。

l   第41行＝第1 16 24 29行。

（4）表间关系

  第41行＝表A200000第6行。

本表相关行次填报说明请参考国家税务总局公告（2018年第26号）。

1.3  A201020   固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表

        本表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）附表，适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等相关文件规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的纳税人填报。

按照目前税收规定，《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）文件规定的固定资产加速折旧优惠政策月（季）度预缴纳税申报时不填报本表。

点击左侧“月（季）度企业所得税”----固定资产加速折旧(扣除)明细表，如下图所示：

操作说明：

（1）本表中合计行次已实现自动计算。

（2）上期申报本表的企业本期需继续填报。

（3）一般企业本表为必填表。

（4）本表相关行次填报说明请参考国家税务总局公告（2018年第26号）。

（5）表内关系

第1行＝第2 3行。

第5行＝第1 4行。

第6列＝第4-3列。

（6）表间关系

第5行第5列＝表A200000第7行。

1.4  A201030   减免所得税优惠明细表

本表适用于享受减免所得税额优惠的实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人填报。

点击左侧“月（季）度企业所得税”----“A201030减免所得税额明细表”，如下图所示：

操作说明：

（1） 一般企业本表必填。

（2）主表“是否属于小型微利企业”为“是”的，在保存主表后再打开本表，第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”已实现自动计算。

（3）如符合小微优惠但选择其他专项优惠时，第1行自动置为0。

（4）第3、4、23、24、25、26、27、29行封住，不允许填写。

（5）表内关系 第30行＝第1 2 3 4 5 … 29行。

（6）表间关系 第30行＝表A200000第12行。

 

1.5  A202000   企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

概要说明：

        总机构、分支机构类的纳税人均需填报《A202000    企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，填表顺序要求如下：

        总机构类纳税人先填写《A200000   中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，然后填写《A202000    企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》

      分支机构类纳税人需先填写《A202000   企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，后填写《A200000    中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。

      本表中“应纳所得税额”、“总机构分摊所得税额”、“总机构财政集中分配所得税额”、“分支机构分摊的所得税额”与“企业所得税月（季）度纳税申报表（适用于查账征收企业）”中相关栏次填报数据需一致。报表如下图所示：

1.6   居民企业参股外国企业信息报告表

概要说明：

根据国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第38号），居民企业在填报企业所得税预缴申报时可向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》，企业自主选择填报，不作强制要求填报。

本表适用于按查账征收类填报企业所得税的居民纳税人使用。

点击左侧“月（季）度企业所得税”----居民企业参股外国企业信息报告表，如下图所示：

说明：

（1）纳税人填报该表时，首先打开“被投资外国企业列表”，纳税人维护被投资外国企业列表，添加、删除、填报被投资外国企业信息。

①点击“增加按钮”，添加被投资外国企业信息，如下图所示：

如有多条“被投资外国企业信息”需添加，请在保存后继续点击“增加”按钮填写。

②点击“修改”按钮，可对已填写的“被投资外国企业信息”进行修正。

③点击“删除”按钮，可删除已填写保存的“被投资外国企业信息”。

（2）填报

  选择已维护好的“被投资外国企业信息”，如下图所示：

选择需填报的“被投资外国企业信息”，点击右侧，如下图所示：

填表说明：

（1）按照《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息的公告》（以下称公告）第一条规定应该填报本表的企业为本表报告人。报告人直接或间接投资多家外国企业，并符合规定条件的，应该分别按每个符合条件的被投资外国企业填报本表。

（2）持股股东名称栏仅填报在被投资外国企业直接持有10%以上股份或有表决权股份的所有股东。

（3）持股类型栏、被收购股份类型栏和被处置股份类型栏按照有表决权股份和无表决权股份填报。

（4）持股比例栏按照《特别纳税调整实施办法（试行）》第七十七条第二款规定计算填报。

（5）中国居民个人姓名栏应该填报担任被投资外国企业高管和董事，且按照个人所得税法规定构成在中国有住所，或者在中国无住所但在中国境内居住满一年的所有个人。

（6）身份识别号栏按中国居民个人所持身份证件的识别号填报。

（7）交易日期栏和处置日期栏按中国会计制度确认的相关交易或处置行为完成的日期填报。

（8）收购外国企业股份情况仅填报导致公告第一条规定情形的一次或多次收购交易及其相关情况。

（9）外国企业股份处置情况仅填报导致公告第一条规定情形的一次或多次股份处置交易及其相关情况。

（10）本表相关栏目应填报的名称为外文的，应同时填报中文译文名称。

1.7   确认申报

以上报表填写并保存成功后，点击确认申报按钮，系统自动审核数据，通过审核校验的，系统自动将申报数据传送到国税局端，并提示用户数据已上传成功信息。

未通过审核校验的，提示未通过原因，用户根据提示信息调整，然后再次点击确认申报按钮提交申报数据。

二、 分支机构类申报

        汇总纳税企业二级分支机构需进行月（季）度所得税申报的，需申报以下报表：

       《A200000  中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》

       《A202000  企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》

2.1   A200000   中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）

点击左侧“我的权限”---“A200000    中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）”，如下图所示：

说明：

（1）平台已设置填表顺序，未按填表顺序填写时，弹出如下提示信息：

（2）分支机构企业申报表主表只允许填写第20、21行，然后点击保存按钮，保存主表即可。

2.2  A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

点击左侧“我的权限”---“月（季）度所得税申报”—“A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表”，如下图所示：

说明：

（1）分支机构信息取自金三核心征管系统，不可修改，如有变化请到主管税务机关更新，更新后联系96005656服务单位重新提取。

（2）营业收入、职工薪酬、资产总额三项因素，分配比例、分配所得税额、分支机构分摊的所得税额等栏次由用户自主填写，保存时校验。

2.3  确认申报

以上两张报表填写并保存成功后，点击确认申报按钮，系统自动审核数据，通过审核校验的，系统自动将申报数据传送到国税局端，并提示用户数据已上传成功信息。

未通过审核校验的，提示未通过原因，用户根据提示信息调整，然后再次点击确认申报按钮提交申报数据。

三、核定征收类

3.1   核定征收类报表填写

本表适用于按核定征收类填报企业所得税的居民纳税人使用。

 点击左侧月（季）度企业所得税----《B100000    中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》，如下图所示：

操作说明：

1、  网上办税平台根据金三核心征管系统中的核定信息，开放按收入总额核定应纳税所得税、按成本费用核定应纳税所得税栏次；若为定额征收，在第17行显示税务机关核定应纳所得税额，企业只需保存报表后确认申报。

2、  第3行免税收入等于第4 5 8 9行。

3、  预缴数栏次由网上办税平台从金三核心征管系统中自动提取，不可修改。

4、  第15行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”根据小微优惠判断方法自动计算，不可修改。判断方法如下：

（1）当前季度申报第12行 “应纳税所得额”未超过小微优惠限额，且上年度申报符合小微标准的企业，第15栏“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”自动计算。

（2）上年度“资产总额”、“从业人数”、应纳税所得额有一项或多基不符合小微企业条件的纳税人，给予提醒，由其自行预计本年度是否符合小微企业条件。

（3）当前季度申报第12行“应纳税所得税”已超过小微优惠限额的企业，不允许填写。

3.2   确认申报

以上报表填写并保存成功后，点击确认申报按钮，系统自动审核数据，通过审核校验的，系统自动将申报数据传送到国税局端，并提示用户数据已上传成功信息。

未通过审核校验的，提示未通过原因，用户根据提示信息调整，然后再次点击确认申报按钮提交申报数据。