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导读：公司在发货时,未收款为开票应该怎样做会计分录呢?这种情况虽然在会计上比较少见,但如果遇上你会如何处理?可以先不用做会计处理,等收到发票时在做相应的会计分录,详情请看下文. 未收款未开票会计分录 可以暂时不做会计处理. 1、收到货款发票末开 借:银行存款(现金) 贷:预收账款-A公司 开票后 借:预收账款-A公司 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 2、收到货款同时开具增值税发票 借:银行存款(现金) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税  3、开了发票,货款末收 借:应收账款-A公司 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 货款到后 借:银行存款(现金) 贷:应收账款-A公司 拓展资料: 发出商品核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价).发出商品如发生退回,应按退回商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价),借记"库存商品"科目,贷记本科目. 本科目期末借方余额,反映企业商品销售中,不满足收入确认条件的已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价). |
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