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1、给本单位职工的工程施工完成的奖励，按什么税目缴纳个人所得税？ 根据《个人所得税法实施条例》相关规定的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此员工在本单位取得的各项奖金，均应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。 2、分支机构预缴申报时需要提供分配表吗？ 根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，汇总纳税企业预缴申报时，总机构除报送企业所得税预缴申报表和企业当期财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表和各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)； 分支机构除报送企业所得税预缴申报表(只填列部分项目)外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。因此需按上述规定提供分配表。具体咨询税务机关。 3、房地产开发企业代有关部门收取的维修基金，在计算企业所得税能税前扣除吗？ 根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》文件规定，企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除，据此房地产开发企业代有关部门收取的维修基金可以在移交时将已计入销售收入的那部分维修基金扣除。 4、租赁宅基地的房屋无法取得发票，能凭借收据作为所得税税前列支的凭证吗？ 对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务可以凭收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 5、公司租入的办公室租金、物业费、水电费进项税额能全额抵扣吗？ 根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》规定：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。因此，符合上述规定租金的进项税额可以抵扣。物业费、水电费进项税额如果即用于一般计税项目又用于简易计税项目则需要按照规定分摊。 具体咨询税务机关。 更多会计知识精彩内容、打开微信添加公众号“老三会计” |
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