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“税负率低是怎么回事啊？我们公司收到税负率低的预警了，怎么办？” 最近有客户很紧张的咨询这个问题，在此，我们详细来聊聊有关税负这个严肃的事情。 自从金税三期系统在全国推广上线后，因其强大的实时监控功能，使企业很多的问题暴露出来了，很多企业被税务局约谈。 总结了一下，很多企业被约谈或者被要求自查的原因最多的情况有以下两种： 第一、你们公司的供应商目前属于失联状态，你们公司收到它的增值税专用发票，需要全部做进项税额转出，请你们公司先自查，然后提交自查报告！ 第二、通过系统纳税评估发现，你们公司近三年的税负偏低，远远低于同行业的税负，请自查！ 出现以上两种情况，怎么办？ 01 THE FIRST 除非能确定你和你供应商的交易是正常的，且供应商经营地址正常。不然，什么都别说了，抓紧去改报表、补交税金和滞纳金，没什么可解释。估计为什么你的供应商会失联，你自己最清楚，票贩子卖票给你之后他肯定失联啊！买卖发票是违法的，后果很严重！万万碰不得！！！ 02 THE FIRST 分为两种可能： 1、有时候税负低，真不是偷漏税，而是因为真的是经营有特殊性或者有问题，但企业要好好分析和解释才能过关！ 2、企业开业已久，正常运营，企业税负率一直偏低。一旦发现企业税负率偏低，金三系统就会自动预警，税务稽查科会认定此企业有偷税、漏税嫌疑，触发税务系统的预警，被列为纳税评估或重点稽查的对象！！！ 纳税人会接到税务局的电话，或是直接被请到税务机关，就增值税税负偏低的问题进行评估约谈，让你好好解释你企业的税负为什么偏低，是什么原因造成你企业的税负比同行业都低，甚至直接让你补交税金，达到平均税负水平，否则可能就会被移送税务稽查。 税务预警，是税务机关为了加强对纳税人的管理而采取的一项征管措施。是税务机关在金税三期风控平台上，对每个企业的生产经营状况进行了深度的剖析，税务机关设置了很多指标，通过各种指标建立指标分析模型来进行案例分析工作，对纳税人纳税数据进行分析，从而发现企业存在的疑点。 税务预警指标有很多项，如： 1、增值税税负率低；（增值税税负率=当期应纳增值税/当期不含税销售额*100%） 2、所得税贡献率低；（所得税税负率=年度交纳所得税税额/年度不含税销售额总额*100% 每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。） 3、存货扣税比异常； 4、 预收账款占比过大； 5、发票开具后大量作废等； 6、 主营业务收入变动率异常； 7、 资金或存货周转次数异常； 8、增值税收入与所得税收入不一致； 9、 发票顶额开具，金额满额度高于90%。 为了更好地的做好企业风险评估，评估自己企业是否会被约谈或被稽查，我简单总结了以下几点： 1、因税务局关注的预警指标比例异常，即所缴纳的税金，除以你申报的不含税销售额得到的比例。如果你们公司的税负率是1%，而同地区同行业的税负率是3%的话，你可能将被列为指标异常对象，会被税务机关评估。具体企业的税负率和地区平均税负，大家可以自行计算或咨询税务机关。 2、新办企业，在短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况下大量领用增值税专用发票。这也是为什么申请发票增量，税务机关要实地核查的原因。 3、连续3个月或者6个月零负申报。这个就不解释了，你们什么税都不交，税务局还不能问一下吗？ 4、大量抵扣农产品收购统一发票。农产品收购发票确实很难监管，但也容易被企业所利用，税务局当然要好好看看你们企业采购这些农产品到底是要干什么？ 5、变更法定代表人及一般纳税人开具增值税专用发票出现异常的问题。公司换老板了，税务也要认识一下你们新老板是谁，为什么要更换？你们企业到底是做什么的？你的进项和销项开具的都是什么内容的发票？商品都匹配的上吗？ |
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