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本文来源于会计培训学校：会计教练，若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息，可以搜索100多万会计人都在关注的微信号——会计教练（ID：bbkk102），获取最有价值的行业信息！ 1、按当月发生额计算开票最大的金额或认证的最低金额： 例1：A公司，1月有进项发票价税合计100万，金额是86.21万，税额是13.79万，1月最大能开票价税合计金额是多少？A公司行业的标准税负是2% 本月开票最大价税合计金额 =进项税额÷（税率-企业标准税负）×（1+税率） =13.79万÷ （16%-2%） × （1+16%） =13.79万÷ 14% × （1+16%） =114.26万 注：以上都是按16%的增值税发票计算的，如果企业有收到3%的增值税发票或是10%的进项税额的货运发票，我要先将税额分离出来。 接例1：A公司，1月有进项发票价税合计100万，金额是86.21万，税额是13.79万，还有2万的3%的增值税发票，税额为0.058万和5万元的货运发票，税额为0.455万，1月最大能开票价税合计金额是多少？A公司行业的企业标准税负是2%。 本月开票最大价税合计金额 ={（进项税额+其他进项发票税额）÷（税率-企业标准税 负）}×（1+税率） ={(13.79 +0.058+0.455)÷（16%-2%）}×1.16 =（14.303万÷14%）×1.16 =102.16万×1.16 ≈118.51万 例2：A公司1月已开出发票价税合计100万，金额是86.21万，税额是13.79万，1月最低需认证进项发票的价税合计金额是多少？A公司行业的企业标准税负是2%。 本月需认证最低进项发票价税合计额 =不含税销售金额（税率-企业标准税负）÷税率×（1+税率） =86.21×（16%-2%） ÷ 0.16 × （1+16%） =12.07 ÷ 0.16 × （1+16%） =87.51万 注：如果你的进项税率与销项不一样的，那换算回进项不含税金额时红字部分的税率就要用进项的税率。 假设例2中的进项是10%和6%的各占一半。 总进项税额= 86.21×（16%-2%） =12.07万 11%的进项价税合计= 12.07 ÷2÷10%× （1+10%） =66.385万 6%的进项价税合计=12.07 ÷2 ÷6%× （1+6%） =101.64万 当月需要认证的最低金额= 66.385万+ 101.64万 =168.025万 |
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