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节奏管理——企业财务管理的行动指南 对内，财税工作上连决策层的战略，下接运营层的操作。“财税管理”辅助“采购、生产、物流、销售等”为企业创造价值。因此，客观上要求财税管理必须围绕企业经营重心而开展，跟随企业计划、组织、调整等管理节奏而律动。 对外，企业财务部门还须完成国家财税部门的相关任务和时间要求，跟随外部财税工作节奏。 显而易见，企业财税工作对外节奏的起落要遵循会计年度，对内节奏的起落要遵循企业财年。财税工作实际上存在两套起始点和终止点完全不同的工作节奏。只有把握好财务管理的节奏，才能真正体现财务部门的完整价值。 因此，企业不仅需要财务会计，更需要懂节奏管理的管理会计，“节奏管理”是企业财务管理的行动的指南” 每个月都要填报三大财务报表：资产负债表、利润表和现金流量表。三张表都体现了一家公司的什么？哪一个报表是最重要的？它们之间的勾稽关系又是怎样的？ 三大财务报表都体现了什么？ 1.利润表体现一家公司的能力 首先，利润表其实体现的是一家公司的能力，因为它是以效益为基础的。 一般来说“你这家公司操纵利润了”，很少有人说“你这家公司操纵资产了”，为什么？他操纵利润往往体现的是他的能力不足，他既然能力不足就需要更好的利润来弥补他能力不足所表现的无能，所以一个公司的利润表体现了一家公司的能力。 2.现金流量表体现一家公司的活力 一家公司的现金流量表其实体现了一家公司的活力。拥有良好的现金流是一家公司保持活力，“你想干什么就干什么”的基础。 如果你这家公司确实有利润但是没有现金流，那其实什么也干不了，手上有一堆应收账款其实是没有用的。 当然你可以说“我可以拿到供应链金融上面去变现”之类的，但是其实成本非常高。 3.资产负债表体现一家公司的实力 第三是资产负债表，一家公司的资产负债表体现的是他的实力。 比如现在有两家公司，公司A有100万元的资产，同时也有100万元的利润；另外一家公司B有1亿元的资产，也只有100万元的利润。那在评价两家公司的时候，你或许会觉得A公司好像更赚钱，但是实力不如那家有1亿元资产的公司B的。我们经常说“你这家公司实力很强啊”到底说的是什么，其实就是说的这家公司有多少资产。  三张报表里面谁最重要？ 从观察它们的历史就能知道。资产负债表距今已有将近500年的历史了，从意大利的路卡帕乔利就开始有了。利润表大概是1920年以后才被美国和欧洲一些国家要求一定要披露的一个报表。现金流量表是1987年才开始有的。 从这个历史就能发现，其实资产负债表要比利润表和现金流量表更为重要。因为以前即使没有利润表、没有现金流量表大家也可以计算和生活，但是没有资产负债表好像总觉得缺了点什么，这是一个角度。 另外一个角度。什么叫利润表？利润表其实体现的就是资产负债表里面的一个科目，叫做未分配利润的变动情况；现金流量表其实也只是体现了资产负债表里面的一个科目，就是现金的变动情况。从这个角度上来说，资产负债表是三个报表的核心，所以我们要做财务报表分析的时候，就先从资产负债表开始。 三张报表的勾稽关系是怎样的？ 1.利润表和资产负债表 利润来源于收入，收入减去成本费用，就得到利润。这就是利润表的基本。 资产负债表上的资产是可以为企业带来收入的，同时，企业在使用这类资产过程中，其耗用又会令资产逐步转化为利润表中的成本费用。以比较常见的资产——固定资产为例，当使用固定资产进行生产活动时，一方面其生产出产品，进而通过销售产生收入；另一方面，固定资产的账面价值以折旧方式在资产负债表上逐步减少，而相应金额则以折旧费用的形式出现在利润表的成本或费用中。 2.利润表和现金流量表 利润表和现金流量表都是期间的报表。通过这两张报表，投资者可以从利润与现金流两个不同维度来观察评估企业的赚钱能力。 举个例子，假设甲、乙两家企业从同一年开始经营，而且利润表的大致情况基本相同：收入一亿元、费用八千万元、净利润两千万元。但是，从现金流量表来看，甲企业通过赊销方式进行销售，也就是说先赚利润，后收钱，所以其经营活动产生的现金流较少；而企业乙要求款到交货，那么其现金流量表中的经营活动产生的现金流就要明显好于企业甲。 这两家企业从利润表上看似一致，现金流量表的表现却是大相径庭。 通过财务报表，对公司业务进行阶段性的归纳和总结，并作出积极的调整，确保企业的良性发展。 |
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