 1. 库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目，本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。 2. 有外币现金的业务的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 3. 企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 库存现金的主要账务处理: 1. 企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 2. 企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。 3. 企业因其他原因收到的现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记相关科目，贷记本科目. 本科目期末借方余额，反映企业库存的现金： 1. 【例】 签发现金支票、提取现金2000元备用，编制会计分录如下： 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2. 职工刘丽预借差旅费500元，以现金支付，编制会计分录如下： 借：其他应收款——刘丽 500 贷：库存现金 500 3. 以现金支付职工工资3000元，编制会计分录如下： 借：应付职工薪酬 3000 贷：库存现金 3000 现金盘盈短缺的会计分录
A.少了钱不能账上做平了事，要领导报批，分情况处理。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 根据现金盘点表做上述分录。 2.如果责任人赔款 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3.如果“无头案”，领导报批，按报批意见 借：管理费用 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 B.如果盘盈也是先 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1.如果查明支付错误，补支付 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款——XX个人 2.无头案，领导报批 借：库存现金 贷：营业外收入 现金管理，关键不是做账，现金账很简单。关键是现金管理。你长或短100的问题，说明制度上有缺陷，要赶紧查明原因。小洞不补，下次是还会发生100、1000这种事。作为财务人员要有这种职业敏感性。 |
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