 有些老师说，这种情况太少，我们不是这种企业，那么你难道就不会遇到吗？以前网上经常传，抵制某快餐行业，因为他们不给客人开发票，偷逃税款。这种说法其实就是外行看热闹，作为内行人，我们都不知道里面的门道确实不应该。不开票不意味着别人不纳税呀，人家完备的收银系统记录了完整的收入流水，而且税务局也不sa，传了那么久人家也没被处罚，说明这个传闻是不靠谱滴。 那么今天就由小编来给大家讲一下未开票收入的增值税申报！  那未开票收入一栏不能填负数，开票金额又必须要交税，我们岂不是重复交税啦？表慌，请往下看↓↓↓ 【一般纳税人的处理】 （一）发生未开票纳税义务期间，申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。（保存资料备查非常特别极其重要！！！） （二）如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不能在“未开票收入”填列负数，而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。 情况一：A企业2018年5月申报未开票收入100万元，6月要对此项收入开具发票，如果6月申报未开票收入120万，则“未开票收入”填列20万元（120-100），不是负数，不会发生比对异常（再说一次要留存资料备查！！！） 情况二：A企业2018年5月申报未开票收入100万元，6月要对此项收入开具发票，如果6月申报未开票收入90万，则“未开票收入”-10万元（90-100），是负数，会发生比对异常。（如果你这样报税，税控盘就锁死啦！哈哈哈！） 这种情况下不能在网上申报，需要按照主管税务机关要求接受审核，并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性，申请正常申报和解锁税控设备。（这下你知道我为什么一直强调资料备查的重要性了吧！） 那么大厅申报纠结要准备哪些资料呢？（以当地税务机关要求为准） a、比对异常转办单（专管员签字确认） b、增值税纳税申报表全套打印盖章 c、未开票收入明细清单（此清单自己制作，体现出未开票申报的来龙去脉，需盖章） d、金税盘 流程就是，资料准备好之后先到专门的管理员处审核，这个根据各地情况，有些地方是到专管员处签字。签字后在大厅窗口申报。 过程中需要注意的几个地方！ 1、比对异常转办单是在大厅领取，需要盖章，如果能带公章出去办事的当然最方便，如果不行的只有领回来盖章再去一趟。 2、增值税申报表最好在自己的网络申报系统填写好，然后审核一下，排除除了负数以外的其他问题之后再打印出来盖章拿去大厅，因为大厅工作人员会给你手工再录入，如果他审核出现问题，还是需要你改的，你先自己审核一下避免在现场审核出问题后短时间又查不出原因，导致多跑路。 3、未开票收入这个是自己做的，税务没有格式。这个东西的目的就是税务局要复核一下你前期没个申报期申报的未开票收入是多少，本期申报的负数有没有超标，所以你一定要按照申报表填写，因为他们检查也是每个月一个个检查。而且这个单子税务局签字后你得留着，下次还要用，算一个累计核对资料吧。 4、税务管理老师审核完之后，会给你签字，包括转办单和明细表 【小规模纳税人】 很多老师看到这里，说小规模纳税人增值税申报表没有这个未开票收入列啊，如何申报呢? 比如你有10万的未开票收入，那么你就这样填写。 如果之后已申报未开票收入又开了票的话，跟上面一般纳税人的处理方法是一样的啦！ |
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