◎ 华税税务稽查组组 整理/评论
问题一：我要怎么申请复评/补评？
纳税信用等级复评、补评工作申请途径有以下两种：
一、需申请复评的纳税人填写《纳税信用复评申请表》，需申请补评的纳税人填写《纳税信用补评申请表》，由纳税人当前主管税务机关受理；
二、纳税人也可在电子税务局申请补复评，申请路径是：电子税务局-公众服务-纳税信用-纳税信用补评/纳税信用复评。
问题二：怎么查询我的纳税信用等级？
纳税信用等级查询途径有两种：
一、纳税人可登录电子税务局查询，查询路径是：电子税务局首页纳税人档案查询——纳税人基本信息——登记类——信用等级。
二、纳税人还可以前往税务机关查询。
问题三：为什么我的起评分是90分？
评价年度内，纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。
非经常性指标缺失是指：在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书的记录。
也就是说，大多数企业的起评分都是90分哦。
问题四：多少分可以评为A级？纳税信用等级如何划分？
一般来说：
A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；
B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；
C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;
D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：
一、实际生产经营期不满3年的；
二、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；
三、非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；
四、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:
一、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；
二、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；
三、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；
四、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；
五、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
六、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
七、骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；
八、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
九、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
十、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
问题五：2018年新成立的企业能参加纳税信用等级评定么？
根据国家税务总局公告2018年第8号，从4月1日起，新增下列企业参与信用评价：
（一）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（以下简称“新设立企业”）。评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日;
（二）评价年度内无生产经营业务收入的企业;
（三）适用企业所得税核定征收办法的企业。
问题六:M级是个什么级别？
纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：
（一）新设立企业;
（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
问题七:纳税信用评价都有哪些扣分指标？
国家税务总局公告2014年第48号公布了“纳税信用评价指标和评价方式”，大家可以查阅该公告，在这里我们列举一些常见的扣分指标：
（来源：龙华国税、开平国税）
华税点评：企业纳税信用等级复评与出口企业管理类别复评具有一定的相似性，都是为了保证纳税人申辩权利和税务机关行政行为的正确性而设置的一项程序。随着社会信用体系的逐步完善，企业在经营过程中一定要重视信用评定和复评工作，维护良好的信用形象，才能更好的助力企业发展。
