新个税法规定:
新个税法重点一览:
2019年个税计算综合表 工资、薪金所得,适用七级超额累进税率,税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。 2018年10月-12月工资 适用个人所得税税率表及速算扣除数 说明:
举个例子: 李四在2018年9月份税前工资10000元,他需要缴纳各项社会保险金1100元,那么他的税后工资是多少呢? 2018年9月份适用3500元旧的费用标准和旧的税率表: 应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元 参照工资税率表不含税部分,超过4,155元至7,755元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555。 缴费 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数 = 5400*20% -555= 525元。实发工资=应发工资-五险一金-缴税 = 10000 -1100-525 = 8375元 2018年10-12月份适用5000元新的费用标准和新的税率表: 应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000 =10000 - 1100 -5000 = 3900元 参照上面的工资税率表不含税部分,超过3000元至12000的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210。 缴费 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数 = 3900*10% -210=180元。实发工资=应发工资-五险一金-缴税 = 10000 -1100-180 = 8720元 结论:少交了345块的税。 年终奖所得,将年终奖金额除以12个月,以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数,年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同,只是他们的计算方式不同。 说明:
在不考虑当月发放工资的情况下计算年终奖个税(即假设当月扣除三险一金工资超过5000元),年终奖金额就是应纳税所得额。 举个例子: 李四在2018年年终奖为120000元,那么他到手后的钱是多少呢? 如果是2018年9月份发,适用3500元旧的费用标准和旧的税率表: (1)应纳税所得额=年终奖金额=120000 (2)平均每月=应纳税所得额÷12=120000÷12=10000 (3)平均每月10000,参照2018年9月税率表,得到税率25%,速算扣除数1005 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=10000×25%-1005=1495 (4)税后年终奖=税前年终奖-应纳税额=(10000-1495)×12=102060 如果是2018年10-12月份发,适用5000元的费用标准和税率表: (1)应纳税所得额=年终奖金额=120000 (2)平均每月=应纳税所得额÷12=120000÷12=10000 (3)平均每月10000,参照税率表,得到税率10%,速算扣除数210 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=10000×10%-210=790 (4)税后年终奖=税前年终奖-应纳税额=(10000-790)×12=110520 到手的钱多了:110520-102060=8460元 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 说明:
说明:
计税方式: 1、查账征收 应税所得税=收入总额减除成本、费用以及损失后的余额 2、核定应税所得率 应税所得税=收入*应税所得率 或者 =成本费用÷(1-应税所得率)×应税所得率 3、核定应税所得额 应税所得税=核定应税所得额 4、其他 原个人所得税法:
新个人所得税法:
说明:
在单独单次计算稿酬个税的情况下,原800元以下稿酬不纳税,新法以800元为例,需税800×80%×70%×3%=13.44元。 在单独单次计算稿酬个税的情况下,超过800元,则: 原4000元稿酬,应纳个人所得税为: 应纳收入:4000-800=3200(元) 应纳税额:3200×20%(比例税率)×(1-30%)=448元 最终应纳个人所得税448元 现4000元稿酬,应纳个人所得税为: 应纳收入:4000×80%×70%=2240(元) 应纳税额:2240×3%(按月计算,不超过3000元的累进税率)=67.2(元) 最终应纳个人所得税67.2元 原10000元稿酬,应纳个人所得税为: 应纳收入:10000×(1-20%)=8000(元) 应纳税额:8000×20%×(1-30%)=1120(元) 最终应纳个人所得税1120元 现10000元稿酬,应纳个人所得税为: 应纳收入:10000×(1-20%)×70%=5600(元) 应纳税额:3000×3%+(5600-3000)×10%=350(元) 最终应纳个人所得税350元 累进税率是收入越多,纳税比例越高。比例税率是无论收入多少,纳税比例一样。当金额低的时候,累进税率纳税更少;当金额高的时候,比例税率纳税更少。高于800元的情况下,新旧稿酬个人所得税的临界点就是78750元。 当稿酬为78750元时,原应纳个人所得税与新应纳个人所得税相同;小于78750元时,新应纳个人所得税更少;多于78750元时,新应纳个人所得税更多。 说明:
劳务报酬所得应纳税所得额的计算 1、每次收入不足4000元的: 应纳税额=应纳税所得额x适用税率=(每次收入额-800)x20% 2、每次收入在4000元以上的: 应纳税额=应纳税所得额x适用税率=每次收入额x(1-20%)x20% 3、每次收入的应纳税所得额超过20000元的: 应纳税额=应纳税所得额x适用税率 -速算扣除数 =每次收入额x(1-20%)x适用税率-速算扣除数 举例子: 某歌星一次取得表演收入40000元,扣除20%的费用后,应纳税所得额为32000。其应纳个人所得税税额为: 应纳税额 = 每次收入额x(1-20%)x适用税率-速算扣除数= 40000x(1-20%)x 30%-2000 = 7600(元) 各位会计, 现在对于新个税的计算, 明白了没有? 来源:xiaochenshuiwu,本文由会计家整理发布。 |
|