税月伴你行——专业的视角，及时的纳税指导，为您办税提供最有用的涉税信息。如果本文对您有所帮助，真心希望大家在文末顺便点赞，我们将为您提供更多更有价值的信息。 我们知道，企业的各类支出一般是凭发票才能入账的，员工报销时也知道要凭发票报销，没有发票就相当于没有报销凭证，而且税务部门也是以票来管控税源的。但实际上，无论是会计还是税务要求，都没有要求企业所有支出都必须取得发票，比较常见的是给员工发放工资，单位只要填制好工资表并履行内部签批流程就可以作为财务部门发放工资的依据了，无需取得发票。 那么，有哪些情形是不需要取得发票财务就可以入账的呢？小编今天专门为大家整理了一下： 1、职工工资及以货币形式发放的职工福利费用 好多企业逢年过节向职工发放过节费、福利费、职工生活困难补助等，也不需要取得员工开具的发票。注意：可以附有公司决定的相关文件、现金付款清单和银行转账凭证、以及福利费发放名册等就可以税前扣除。 2、向个人支付的小额零星费用 向从事小额零星劳务的个人支付的劳务费用，可凭个人开具的收款凭证及企业内部凭证作为税前扣除凭证。小额零星金额的判断标准一般是500元。 常见业务包括：（1）向个人购买50斤水果，支付300元，可凭个人提供的收款收据入账；（2）与提供服务的保洁阿姨，每周结算一次，每次500元，可凭个人提供的收款收据入账；（3）请个人修理门窗，支付400元劳务费，可凭个人提供的收款收据入账。 3、支付的合同违约金 企业会遇到各种原因导致合同未履行，需要支付对方违约金，该支出不需要取得发票。 注意：凭双方签订的协议、赔偿协议、收款方开具的收据或法院判决书或调解书等就可以税前扣除。 4、取得不合规发票后对方注销 企业取得不合规发票、不合规外部凭证的，应当在起60日内补开、换开发票或其他外部凭证。其中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。 5、向个人发放的微信红包或电子券 如发放给消费者个人的小额电子红包或优惠券等，以内部凭证作为税前扣除凭证，不需取得个人出具的收款凭证或其他凭证。内部凭证的填制和使用须符合会计法律、法规等相关规定。 6、企业缴纳的社会保险费，以税务机关开具的《社保费专用缴款书》为税前扣除凭证。 7、企业支付的政府性基金或行政事业性收费，以财政或税务机关开具的《行政收费与基金专用缴款书》为税前扣除凭证。 8、企业缴纳的各类税金，以税务机关开具的完税证明为税前扣除凭证。 9、企业根据法院判决、调解等支出，以法院判决书、调解书，以及由人民法院执行的仲裁裁决书和付款单据等为税前扣除凭证。 10、企业缴纳的住房公积金，以收缴单位开具的专用票据为税前扣除凭证。 11、企业用于公益事业的捐赠支出，以财政厅印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，为税前扣除凭证。 12、企业支付的土地出让金，以土地管理部门开具的财政票据为税前扣除凭证。 13、企业缴纳的职工工会经费，以税务机关或工会组织开具的《税收通用完税证》或《税收缴款书》为税前扣除凭证。 14、企业缴纳的协会会费，以其开具的《全国性社会团体会费统一收据》为税前扣除凭证。 15、航空公司电子客票行程单和火车票作为旅客购买电子客票的付款凭证和报销凭证。 16、纳税人支付的违约金和诉讼费。其扣除依据是：（1）法院判决书或调解书；（2）双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议；（3）双方签订的赔偿协议。 来源：财会故事会 |
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