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转自：前海梧桐创客 随着社会信用体系越来越完善，企业的纳税信用等级也越来越重要。 根据守信激励，失信惩戒的原则，税务部门对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。一旦纳税信用等级被判为D级，将对企业的生产经营活动产生不好的影响！特别是现在税务机关与相关部门实施联合惩戒措施，企业可能会受到更多严格的管理措施。
真实案例 韩某夫妇注册了一家化工有限公司，由于取得的进项发票较少，企业缴税压力增大，为了少缴税款，韩某购买了虚开的增值税专用发票，进行虚假申报，抵扣销项税款。  税务机关很快注意到企业纳税申报数据的异常变化，查实了企业虚开发票的违法事实，并依法将该企业纳入税收违法“黑名单”，推送相关部门进行联合惩戒，企业纳税信用等级也被降为D级。 自此，企业的生产经营活动处处受限。 首先是领用发票限额限量，该公司在当地的合作伙伴纷纷撤出，一时间经营惨淡；客户在发现其被列入税收违法“黑名单”后，也终止了合作关系；企业到银行申请办理贷款业务时，因企业属于税收违法“黑名单”，税收违法行为被纳入了银行征信系统，再次吃了闭门羹。
那么，纳税信用等级有几个级别？划分的标准是什么？什么情况下会被定为D级，被定为D级的企业会有哪些影响呢？ 我们具体来看一看。
纳税信用等级有几个级别？
纳税信用等级评价是税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价。 评价结果分A、B、M、C、D五级。
划分的标准是什么？ A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的； B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的； C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
2018年，增设了M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用： （一）新设立企业。 （二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
定为D级的情况 考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为D级。 若有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级： （一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的； （二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的； （三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的； （四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的； （五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的； （六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的； （七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的； （八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的； （九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的； （十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。 D级纳税信用级别会对企业产生什么影响？ 对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施： （一）按照本办法第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级； （二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应； （三）加强出口退税审核； （四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料； （五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准； （六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止； （七）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级； （八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。 随着社会信用体系建设的完善，纳税信用等级一定会对企业的发展产生直接影响，因此企业应该树立和强化依法诚信纳税的意识，遵守规定，算好纳税信用的经济账、社会账，享受更多有利于企业发展的政策激励。 |
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