作为财务人员不免和各种税打交道,目前最重要的莫过于增值税和企业所得税。一个对流转征税、一个对经营所得征税,在这我们要了解一个指标——税负率。啥是税负率呢?咱一会再说,作为财务人员,你必须要知道的是,每月都要注意分析这个两个比例的变化情况,分析该变化是否是企业日常经营策略的反应。 (来源于网络) 国税局根据行业和地区不同,对各地、同行确定一个税负。如果企业长期低于这个税负,系统会自动发出预警,好受点的让你自查,难受些会招来稽查。 通常情况下,企业最近税负在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。 那问题就来了,最新各行业'预警税负率'是多少? 我们应该怎么计算税负呢? 什么因素会影响到税负呢? 一、各行业'预警税负率' 增值税-行业税负率 企业所得税-行业税负率 二、税负率的计算方法 1、增值税的税负率计算方法: 增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 ①对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%。 ②对一般纳税人来说,因为是抵扣制,税负率就不是16%或10%,而是远远低于该比例,具体计算如下: 税负率=当期实际纳增值税÷当期不含税销售收入×100% 当期实际纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 2、企业所得税行业预警税负率 所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内,就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。 所得税税负率=应纳所得税额÷应税销售收入×100% |
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