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税负率就是财务人的血压值，低了要被检查，高了也要被检查！这不，有企业因为税负率过高被要求补税、罚款了。。。 1 突发！ 税负率异常被查了！ 分析上面的案例，我们可以看出： 1、造成该企业税负高的原因，并不是因为本身企业毛利高，而是因为不能取得合法有效的进项抵扣发票导致的。 2、该企业采用自制的白条入账，这些不合规的发票是不能在企业所得税前扣除的，所以税务机关让企业进行应纳税所得额调整处理，补交企业所得税。 3、企业不能取得合法有效的凭证，一个是不能入账报销，二是会让税务局怀疑企业业务的真实性，如果企业涉嫌虚开发票，不仅是罚款的处罚，还会涉嫌犯罪！ 2 税负率是什么、怎么计算？ 老板和会计务必做好这7项检查 税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。 1、增值税税负率=实际交纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100% 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 2、所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100% 日常工作中，我们计算需要交多少税时，常用的是税率和征收率，为什么检查时就要看我们的税负率了呢？又动不动来个预警，财务人每一步都好艰辛，真是步步惊心！ 我们给大家总结了税率、征收率、税负率和预警指标的不同，今后你不会再分不清楚它们了。 1、税务机关通过评估发现，企业税负变动异常，税负过高或者过低，都会引起税务机关的关注。 2、企业发票相关数据异常。如：发票增量异常或者发票作废数量异常等也会被关注、被约谈。 3、企业长亏不倒，连年亏损去还持续经营，税务机关会怀疑企业虚增成本或少计收入，这样企业就等着被约谈吧。 4、企业没有正常进行纳税申报。3个月未申报，将被列为非正常户！即使税局不来找你，也会让你去找税局。 5、企业有发票但仍然零申报的，你以为你不申报，税务机关就不知道企业有哪些业务了吗？金税三期会记录你开票或者别人给你开的发票，这些数据都在税务局的掌握之中。有发票还零申报，这是红线，不能碰！ 6、库存账实不一致的。开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，金税三期会比你自己更了解你的库存状况，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，它都了如指掌，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。 7、虚增员工、虚列工资等。税局就接到了不少纳税人的投诉电话：身份信息被盗用，莫名其妙“被任职”。这样企业不仅被约谈，都被税局稽查了！ 3 2020各行业最新“预警税负率”大全 给大家总结了一份行业税负率表，供大家参考！ 4 企业如何应对？ 送给老板和会计4个重要提醒！ 如果每个企业都正好卡在税负率上也不正常，哪有那么正好的事呢。在税负率指标上允许有一定偏差。 只要交易真实、理由正常，比如产品更新换代、滞销跌价等等真实业务造成的税负率低。遇到税务检查，不用怕，如实告知就行！ 很多税负率偏低是与虚开发票有关的。现在的金税三期非常强大，只要企业开发票就会纳入金三系统的监控范围，一旦出现异常，不仅是补税、罚款那么简单，所以虚开发票要不得！ 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。所以收到不合法合规的发票一定要退回！更不能白条入账！否则，向文章开头的案例那样白条入账被罚款补税。严重的，可能会涉嫌编制虚假财务会计报告，还涉嫌犯罪，被追究刑事责任呢！ 来源：税务大讲堂，财务第一教室，税台，梅松讲税，财务经理人，税务经理人原创发布。 |
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