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会计资料

2018-11-30  萧湘仙子
 
 

​一、  会计主体(企业)情况说明​

 山东问云机械有限公司(以下简称问云机械),拥有力神商标,是一家以生产家庭用旋转拖把为主的生产企业,公司设有注塑和组装2个车间。

(一)    企业基本信息:

企业名称:山东问云机械有限公司

税号:91370305755666003U

法定代表人:崔恩赫

企业类型:有限责任公司

成立日期:20120612

经营期限:20120612日至20320611

经营范围:拖把生产及销售、塑料家居用品、注塑加工、外贸出口(法律规定需专项审批的,未批准不得经营)

经营地扯:山东省淄博市张店区德胜路85

联系电话:3918359

开户行(基本户):中国建设银行德胜路支行

账号:5159889499889556

开户行(一般户):中国工商银行张店支行

账号:62220216030006457

注册资金:人民币壹佰万元整

其中:崔恩赫伍拾万元(50%

      韩飞龙贰拾伍万元(25%

      鲁发健贰拾伍万元(25%

主管税务局:淄博市国家税务局、淄博市地方税务局

(二)    公司机构设置和人员配置明细表

公司机构设置和人员配置明细表

序号

部门

职务

姓名

1

董事会

董事长

崔恩赫

2

经理部

总经理

韩飞龙

3

财务部

经理

鲁发健

4

 

会计

刘伟霞

5

 

出纳

李晓静

6

业务部(采购销售)

经理

燕增伟

7

 

业务员

王凯

8

 

业务员

石坚强

9

 

司机

刘威

10

后勤部

经理

毛文文

11

 

办公文员

胡丽丽

12

 

门卫

王刚

13

注塑车间

经理

牛强

14

 

注塑工

孙明

15

 

注塑工

吴刚

16

 

注塑工

钱森

17

 

注塑工

周一天

18

组装车间

经理

曹兵

19

 

组装工

刘海涛

20

 

组装工

王明阳

21

 

组装工

杨峰

22

 

组装工

李丽

23

 

组装工

赵海

24

仓库

保管

李扬

 

(三)企业生产流程说明

(四)该企业主要产品有宜尚系列单驱动拖把,宜家系列双驱动拖把、宜品四驱动拖把,每个系列有粉色、蓝色2个颜色。

生产拖把所用到的原材料有:塑料颗粒、不锈钢杆、调色剂、五金配件、棉头。基本生产流程是注塑车间将塑料颗粒融化后通过调色机和注塑机生产出产品模型,然后由打磨机进行打磨处理。之后交由组装车间进行拖把桶及拖把杆子的组装,最后配上产品说明书和包装盒封好入库。

生产过程中领用的材料,按移动加权平均法计算领用材料成本。产品入库按品种法对不同产品计算成本,具体计算方法是对每种产品制定一个定额成本,月底按定额成本初算,定额成本与实际领用材料的成本差额根据当月入库产品数量平均分摊,最后根据两个数据合计计算入库实际成本。不核算在产品成本。

产品销售成本结转方法按移动加权平均法计算。

二、  企业会计制度设置情况

(一)公司会计制度健全,执行新会计准则,基本情况如下:

1.    记账方法:借贷记账法。

2.    会计科目:使用财政统一规定的最新科目名称。

3.    库存现金限额:3000

4.    不计提坏账准备

5.    存货按实际成本核算

6.    生产车间为组织和管理生产所发生的各项费用在“制造费用”账户的借方归集。制造费用按生产拖把的数量平均分配。

7.    固定资产折旧采用年限平均法

8.    利润分配:法定盈余公积金,按当年税后净利润的10%计算提取,任意盈余公积,按当年税后净利润的5%计算提取。

9.    财务报销制度。原始凭证先由各部门经理签字,最后由总经理签字后到财务部门报销。

(二)财务科

1.    财务经理(兼主管会计)

编制本企业财务计划,参与企业决策,监督和检查财务收支的执行情况;编制对外报送的会计报表,对企业的经营情况作出财务分析,负债会计凭证审核,编制结算损益,纳税调整及利润分配等业务的记账凭证,填制各项税金申报表,编制记账凭证汇总表,登记总分类账。

2.    会计员(肋理会计)

编制商品采购、入库、销售等业务的记账凭证,计算及分摊商品进销差价,计提各项基金,编制固定资产购置、清理等业务的记账凭证编制成本结转,内部转账等业务的记账凭证,登记明细分类账。

3.    出纳:

办理现金、银行存款收支业务,登记现金和银行存款日记账,并每天填报现金,银行存款日报表,审核外来报销原始凭证,按本企业的审批权限支付款项。将银行存款日记账与银行对账单进行核对,编制银行存款余额调节表。

(三)业务科

1.    业务经理(销售采购)

日常生产所需材料询价、洽淡、采购、货款支付审批;产品销售渠道开拓、维护、售后,欠款回收,日常业务杂事管理,业务费用审核,批准、新产品的选择、洽淡、合作、研发、产品定价。

2.    业务员和司机

由业务经理安排日常业务工作

(四)后勤部

由后勤部经理负责公司日常杂事处理

(五)注塑车间

由生产经理带领完成产品所需各个塑料配件的模型开发及生产工作。

(六)组装车间

生产经理带领完成产品的组装质检工作

三、  企业适用的主要税收征收政策概述

公司为增值税一般纳税人

1.    公司所经营项目不享受税收优惠政策,增值税税率为17%,按月申报。主管税务机关:国税:201851日增值税税率改为16%

2.    假定城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加,分别按当期应缴增值税的7%3%1%计算缴纳,按月申报。主管税务机关:地税。

3.    公司不享受企业所得税税收优惠政策,适用企业所得税税率为25%,采用按季度根据账面利润预缴,年终汇算清缴办法征收。主管税务机关:国税

4.    根据国家《个人所得税》及实施细则,对职工工资所得项目应纳的个人所得税进行代扣代缴。主管税务机关:地税

5.    房产税按房产账面原值*(1-扣除率20%)*年税率1.2%*12,按季度缴纳。该公司所在地区房产税(从价计征)规定为:按年征收,分季度缴纳,每年36912月份的月底申报缴纳当季度房产税。扣除比例为25%,征收比率为1.2%.该公司房产价值为厂房12300000元,办公楼805000元,合计2035000元。主管税务机关:地税..2018年改为按年征收,每半年缴纳一次,具体缴纳时间为每年的5月和11.

6.    土地使用税:按土地面积*1/12按季度缴纳。该公司使用土地面积为980平方米,按当地税务机关核定税额为7.5/平方米,主管税务机关:地税

7.    每月按销售收入*1.3*0.0003计算缴纳印花税

8.    年末,根据《企业所得税法》及实施细则,对企业会计利润进行纳税调整

9.    提取法定盈余公积金、公益金:按当期税后利润的10%分别提取法定盈余公积金和公益金

四、  账簿组织概述

(一)记账凭证组织

公司采用科目汇总表核算形式,其记账凭证组织采用通用记账凭证(不分收款凭证,付款凭证和转账凭证)。凭证编号按会计分录数量编写,一笔会计分录如需填制多张记账凭证时,应采用分数编号法。

(二)账簿组织

分别开设总账、日记账、三栏明细账、数量金额式明细账

五、  企业执照

1、    营业执照(正本),后改为三证合一,税号为统一社会信用代码

2、    营业护照(副本)

3、    开户许可证,2018年已取消.

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