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1.1.1 会计科目设置 1、资产类 科目代码 | 一级 科目 | 二级明细 科目(及代码) | 三级明细 科目 | 四级明细 科目 | 核算 项目 | 1001 | 库存现金 | 人民币(01)、港币(02)、美元(03) | | | | 1002 | 银行存款 | 人民币(01)、港币(02)、美元(03)、代管基金存款(11) | 按开户银行 | | | 1012 | 其他货币资金 | 外埠存款(01)、银行汇票存款(02)、银行本票存款(03)、信用卡存款(04) | 按币别 | 按开户银行 | | 1101 | 交易性金融资产 | 股票投资(01)、债权投资(02) | 具体名称 | | | 1121 | 应收票据 | 按单位 | | | | 1122 | 应收账款 | 具体到期 | 具体苑或栋 | | 按业主名称 | 1123 | 预付账款 | 具体到期 | 具体苑或栋 | | 按合同单位 | 1131 | 应收股利 | 按单位 | | | | 1132 | 应收利息 | 按债券名称 | | | | 1221 | | 应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06)； | 按单位、职员 | 1231 | 坏账准备 | | | | | 1401 | 材料采购 | 建筑及装修公司用科目 | 1402 | 在途物资 | 建筑及装修公司用科目 | 1403 | 原材料 | 建筑及装修公司用科目 | 1404 | 材料成本差异 | 建筑及装修公司用科目 | 1405 | 开发产品 | | | | | 1406 | 发出商品 | 建筑及装修公司用科目 | 1407 | 商品进销差价 | 建筑及装修公司用科目 | 1408 | 委托加工物资 | 建筑及装修公司用科目 | 1411 | 周转材料 | 建筑及装修公司用科目 | 1471 | 存货跌价准备 | | | | | 1491 | 内部往来 | 按往来单位 | | | | 1501 | 持有至到期投资 | | | | | 1502 | 持有至到期投资减值准备 | | | | | 1503 | 可供出售金融资产 | | | | | 1511 | 长期股权投资 | 股票投资(01)、其他股权投资(02) | 按具体股票或单位名称 | | | 1512 | 长期股权投资减值准备 | | | | | 1521 | 投资性房地产 | 会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓 | 1531 | 长期应收款 | | | | | 1532 | 未实现融资收益 | | | | | 1601 | 固定资产 | 房屋及建筑物(01)、机械设备及工具(02)、运输工具(03)、IT设备(04)、办公家具(05) | 分部门核算 | 1602 | 累计折旧 | 同固定资产 | | | | 1603 | 固定资产减值准备 | | | | | 1604 | 在建工程 | | | | | 1605 | 工程物资 | 建筑及装修公司用科目 | 1606 | 固定资产清理 | 同固定资产 | | | | 1701 | 无形资产 | 按类别 | | | | 1702 | 累计摊销 | | | | | 1703 | 无形资产减值准备 | | | | | 1711 | 商誉 | | | | | 1801 | 长期待摊费用 | 租入固定资产改良支出(01)、租入固定资产装修支出(02)、其他递延支出(03) | 1811 | 递延所得税资产 | | | | | 1901 | 待处理财产损溢 | |
2、负债类 科目代码 | 一级 科目 | 二级明细 科目 | 三级明细 科目 | 四级明细 科目 | 核算 项目 | 2001 | 短期借款 | 按借款单位 | 按币别 | | | 2101 | 交易性金融负债 | | | | | 2201 | 应付票据 | | | | | 2202 | 应付账款 | 具体到期 | 具体苑或栋 | | 按合同单位 | 2203 | 预收账款 | 具体到期 | 具体苑或栋 | | 按业主名称 | 2211 | 应付职工薪酬 | 工资、奖金、津贴和补贴(01)、职工福利费(02)、社会保险费(03)、补充保险(04)、住房公积金(05)、工会经费(06)、职工教育经费(07)、伙食补贴(08)、住房补贴(09)、非货币性福利(10)、解除劳动关系给予的补偿(11)、股份支付(12)、其他(13) | 部门 | 2221 | 应交税费 | 营业税(01)、企业所得税(02)、个人所得税(03)、土地增值税(04)、房产税(05) 、土地使用税(06) 、契税(07) 、城市维护建设税(08)、教育费附加(09)、堤围费(10)、其他(11) | 2231 | 应付利息 | 类别 | | | | 2232 | 应付股利 | | | | | 2241 | 其他应付款 | 应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06) | 按单位、职员 | 2314 | 代理业务负债 | | | | | 2401 | 递延收益 | | | | | 2501 | 长期借款 | 按贷款单位 | 按币别 | | | 2502 | 应付债券 | | | | | 2701 | 长期应付款 | 按单位 | | | | 2702 | 未确认融资费用 | | | | | 2711 | 专项应付款 | 按种类 | | | | 2801 | 预计负债 | 按种类 | | | | 2901 | 递延所得税负债 | | | | |
4、所有者权益类 科目代码 | 一级 科目 | 二级明细 科目 | 三级明细 科目 | 四级明细 科目 | 核算 项目 | 4001 | 实收资本 | 按股东\股票类别 | | | | 4002 | 资本公积 | 股本溢价(01)、其他资本公积(02) | 4101 | 盈余公积 | 法定盈余公积金(01)、任意盈余公积金(02) | 4103 | 本年利润 | | | | | 4104 | 利润分配 | 提取盈余公积金(01)、提取任意盈余公积(02)、应付利润(03)、盈余公积补亏(04)未分配利润(05) | 4201 | 库存股 | | | | |
5、成本类 科目代码 | 一级 科目 | 二级明细 科目 | 三级明细 科目 | 四级明细 科目 | 核算 项目 | 5101 | 开发成本 | 按《附表一：开发成本明细科目设置及核算内容》 | 5105 | 开发间接费 | 按《附表二：开发间接费科目设置及核算内容》 |
6、损益类 科目代码 | 一级 科目 | 二级明细 科目 | 三级明细 科目 | 四级明细 科目 | 核算 项目 | 6001 | 主营业务收入 | 具体到期 | 具体苑或栋 | | 多层、小高层、高层、别墅、商业、车位、其他 | 6051 | 其他业务收入 | 按收入种类 | | | | 6101 | 公允价值变动损益 | 交易性金融资产(01)、交易性金融负债(02)、投资性房地产(03) | 6111 | 投资收益 | 股权投资收益(01)、债权投资收益(02)或按投资项目进行明细核算 | 6301 | 营业外收入 | 罚款收入(01)、 处理固定资产收益 (02)、没收订金及违约金(03) | 6401 | 主营业务成本 | 具体到期 | 具体到栋 | | | 6402 | 其他业务成本 | 按收入种类配比 | | | | 6403 | 营业税金及附加 | 具体到期 | 具体到栋 | | | 6601 | 销售费用 | 按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》 | 6602 | 管理费用 | 按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》 | 6603 | 财务费用 | 按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》 | 6701 | 资产减值损失 | | | | | 6711 | 营业外支出 | 罚款支出(01)、处理固定资产损失(02)、捐赠支出(03) 其他(04) | 6801 | 所得税费用 | 当期所得税费用(01)、递延所得税费用(02) | 6901 | 以前年度损益调整 | | | | |
注：1、为保障集团核算一致性，成本费用类科目集团统一至三级，其他类别科目统一至二级使用； 2、其余级次科目各公司依据自身业务与实际情况参照执行。 附表一：开发成本明细科目设置及核算内容 一级科目 | 二级科目 | 科目编码 | 三级科目 | 核算内容 | 开发成本 | 土地征用及拆迁补偿费 | 41010101 | 1)土地征用费 | 土地征用费、转让费 | 41010102 | 2)动迁安置费 | 拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力 | 41010103 | 3)土地出让金 | 支付给土地管理部门的费用 | 41010109 | 4)其他 | 土地契税等费用 | 前期开发费 | 41010201 | 1)设计费 | 规划、工程、人防、环境等所有设计费用 | 41010202 | 2)可行性研究费 | 可行性研究报告费；评估费 | 41010203 | 3)勘察费、测绘费 | 水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、围墙、验灰线费 | 41010204 | 4)“三通一平”费用 | 临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用 | 41010205 | 5)建设单位管理费 | 工程施工招标、管理费用等 | 41010206 | 6)晒图费 | 地藉图、整个开发过程中的晒图费用等 | 41010207 | 7)审图费 | 对设计单位的图纸审查费 | 41010208 | 8)咨询费 | 向有关公司、部门、专家的咨询费用 | 41010209 | 9)设计监理费 | 关于设计的监理费用 | 41010219 | 10)其他 | 其他属于前期开发的费用 | 基础设施费 | 41010301 | 1)住宅建设配套费 | 市政大配套费用 | 41010302 | 2)供配电配套费 | 垄断行业的电配套及小区内电配套（配电站、表箱、母线、电缆、高低压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴费、路灯等，注：须摘要说明) | 41010303 | 3)供水配套费 | 小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费 | 41010304 | 4)排水、排污 | 排水、排污费用 | 41010305 | 5)煤气、天然气配套 | 小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套费用 | 41010306 | 6)消防配套 | 消防设施及工程等费用 | 41010307 | 7)有线电视及网络 | 有线电视及网络配套费用 | 41010308 | 8)电话配套 | 电话配套费用 | 41010309 | 9)环卫 | 垃圾箱及相关设备费用 | 41010310 | 10)卫生防疫 | 卫生防疫、水箱清理等费用 | 41010311 | 11)邮政 | 信报箱、门牌号等邮政设施费用 | 41010319 | 12)绿化及景观 | 绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内景观、凉亭、雕塑等 | 41010321 | 13)小区智能化 | 安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用 | 41010322 | 14)其他 | 其他属于基础设施的费用 | 建筑安装费 | 41010401 | 1)土建费用 | | 4101040101 | a.地下工程 | 打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等费用 | 4101040102 | b.土建工程 | 建筑工程费用 | 4101040103 | c.室外总体 | 小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室外排水、窨井等 | 41010402 | 2)设备及安装费用 | 电梯、其他设备的安装及与此相关的费用 | 41010403 | 3)甲供材料 | 按合同(协议)单位分设明细 | 4101040301 | a.商品砼 | | 4101040302 | b.钢材 | | 4101040303 | c.门窗 | | 4101040304 | d.石材 | | 4101040305 | e.其他材料 | 可根据需要增加其他明细 | 41010404 | 4)施工用电费 | | 41010405 | 5)施工用水费 | | 41010406 | 6)质监费 | 工程、人防质监费、桩基检测等费用 | 41010407 | 7)监理费 | 工程监理费 | 41010408 | 8)装修费 | | 4101040801 | a.室内 | 室内装修、装饰及电器购买 | 4101040802 | b.公共 | 室外公共部分装修、装饰 | 4101040803 | c.会所 | 会所部分装修、装饰 | 41010409 | 9)其他 | 其他建筑安装费用 | 公共设施费 | 41010501 | 1)小区内配套费 | 水泵房、水塔、消防房、小区内照明等 | 41010502 | 2)小区内机构 | 居委会、派出所、托儿所等设施 | 41010503 | 3)会所 | 单体会所结构，设计、资产购置 | 41010509 | 3)其他 | 其他公共设施费用 | 其他 | 41010601 | 1)证照费用 | 各类(后期)证、照费用 | 41010602 | 2)维修基金 | 开发商承担的维修基金 | 41010609 | 3)其他 | 其他费用 | 利息资本化 | 410107 | 核算房产开发期间发生的借款费用。 | 开发间接费 | 410108 | 每月末从开发间接费一级科目转入。 |
附表二：开发间接费科目设置及核算内容
科目 | 明细科目 | 明细子目 | 核算具体内容 | 备注 | 开 发 间 接 费 | 1)工资 | | 核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额 | 主 要 用 于 核 算 生 产 部 门 费 用 | 2)福利费 | | 核算属于员工福利性质的费用 | 3)员工教育经费 | | 核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准) | 4)社会保障费用 | | 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金 | 5)劳动保护费 | | 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等 | 6)办公费 | 办公用品 | 核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用 | 快递费 | 核算日常办公邮寄及快递费用 | 房租费 | 核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金 | 物业管理费 | 核算办公场所物业管理费 | 能源费 | 核算办公场所日常水电煤等费用 | 绿化费 | 核算办公场所绿化维护、花草租金 | 其它 | 核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用 | 7)邮电通讯费 | | 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用 | 8)车辆费用 | 汽油费 | 核算办公用车辆的汽油费 | 通行费 | 核算办公用车辆过路过桥费 | 停车费 | 核算办公用车辆停车费 | 修理保养费 | 核算办公用车辆日常维修、保养费 | 规费 | 核算办公用车辆养路费、车船税、保险费 | 其它 | 核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用 | 9)差旅费 | | 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等 | 10)交通费 | | 核算员工市内车费 | 11)低值易耗品 | | 核算低值易耗品摊销费用(一次摊销) | 12)修理费 | | 核算生产用品等的修理费用 | 13)折旧费 | | 核算生产用固定资产折旧 | 14)业务费 | | 核算生产部门对外招待费 | 98)其它 | | 核算未在上述明细中明确的费用 | 99)开发间接费转出 | | 核算费用科目月末结转的汇总数 |
附表三：期间费用明细科目设置及核算内容 科目 | 明细科目 | 明细子目 | 核算具体内容 | 备注 | 销 售 费 用 | 1)工资 | | 核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额 | 主 要 用 于 核 算 营 销 部 门 费 用 | 2)福利费 | | 核算属于员工福利性质的费用 | 3)员工教育经费 | | 核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准) | 4)社会保障费用 | | 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金 | 5)劳动保护费 | | 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等 | 6)办公费 | 办公用品 | 核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用 | 快递费 | 核算日常办公邮寄及快递费用 | 房租费 | 核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金 | 物业管理费 | 核算办公场所物业管理费 | 能源费 | 核算办公场所日常水电煤等费用 | 绿化费 | 核算办公场所绿化维护、花草租金 | 其它 | 核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用 | 7)邮电通讯费 | | 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用 | 8)车辆费用 | 汽油费 | 核算办公用车辆的汽油费 | 通行费 | 核算办公用车辆过路过桥费 | 停车费 | 核算办公用车辆停车费 | 修理保养费 | 核算办公用车辆日常维修、保养费 | 规费 | 核算办公用车辆养路费、车船税、保险费 | 其它 | 核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用 | 9)差旅费 | | 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等 | 10)交通费 | | 核算员工市内车费 | 11)低值易耗品 | | 核算低值易耗品摊销费用(一次摊销) | 12)修理费 | | 核算行政、办公用品等的修理费用 | 13)折旧费 | | 核算固定资产折旧 | 14)业务招待费 | | 核算对外的招待餐费、礼品等费用 | 15)会务费 | | 核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支） | 16)顾问费 | | 核算营销策划顾问等费用 | 17)劳务费 | | 核算通过劳务公司口径列支的劳务费用 | 18)代理费 | | 核算销售、广告、按揭代理费（分明细核算） | 19)广告费 | | 核算对外宣传发生的取得广告专用发票的费用 | 20)宣传费 | | 核算对外宣传发生的未取得广告专用发票的费用 | 21)售楼处费用 | | 核算售楼处建造、装潢、装饰布置等费用 | 22)样板房费用 | | 核算样板房装、装饰布置等费用 | 98)其它 | | 核算未在上述明细中明确的费用 | 99)费用转出 | | 核算费用科目月末结转的汇总数 | 管 理 费 用 | 1)工资 | | 核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额 | 主 要 用 于 核 算 管 理 部 门 费 用 | 2)福利费 | | 核算属于员工福利性质的费用 | 3)员工教育经费 | | 核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准) | 4)社会保障费用 | | 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金 | 5)劳动保护费 | | 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等 | 6)办公费 | 办公用品 | 核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用 | 快递费 | 核算日常办公邮寄及快递费用 | 房租费 | 核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金 | 物业管理费 | 核算办公场所物业管理费 | 能源费 | 核算办公场所日常水电煤等费用 | 绿化费 | 核算办公场所绿化维护、花草租金 | 其它 | 核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用 | 7)邮电通讯费 | | 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用 | 8)车辆费用 | 汽油费 | 核算办公用车辆的汽油费 | 通行费 | 核算办公用车辆过路过桥费 | 停车费 | 核算办公用车辆停车费 | 修理保养费 | 核算办公用车辆日常维修、保养费 | 规费 | 核算办公用车辆养路费、车船税、保险费 | 其它 | 核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用 | 9)差旅费 | | 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等 | 10)交通费 | | 核算员工市内车费 | 11)低值易耗品 | | 核算低值易耗品摊销费用(一次摊销) | 12)修理费 | | 核算行政、办公用品等的修理费用 | 13)折旧费 | | 核算固定资产折旧 | 14)业务招待费 | | 核算对外的招待餐费、礼品等费用 | 15)会务费 | | 核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支） | 16)顾问费 | | 核算审计、咨询、律师、顾问等费用 | 17)劳务费 | | 核算通过劳务公司口径列支的劳务费用 | 18)税金 | | 核算归入管理费用的部分小税种及待征公司的红利所得税等 | 19)资产摊销 | | 核算无形资产、开办费等摊销费用 | 98)其它 | | 核算未在上述明细中明确的费用 | 99)费用转出 | | 核算费用科目月末结转的汇总数 | 财 务 费 用 | 1)利息支出 | | 核算不属于为房产商品开发所发生的借款费用支出 | | 2)利息收入 | | 核算存款利息收入 | 3)手续费 | | 核算银行手续费、工本费等 | 4)融资费用 | | 核算评估、保险、抵押、公证、监管等费用 | 98)其它 | | 核算未在上述明细中明确的费用 | 99)财务费用转出 | | 核算费用科目月末结转的汇总数 |
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