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前俩天，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过：①个税“起征点”确定为每月5000元；②减税向中低收入倾斜，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变；③住房、子女教育、赡养老人等多项支出可抵税。 新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新“起征点”和税率。我们对比分析个人所得税法2011年和2018年的两次修订，总结了本次个税改革的八大亮点，具体见下图： 一、提高基本减除费用标准（工资，薪金所得） 二、优化税率级距 如某员工当月的工资为30000元，减除起征点5000元后的余额为25000元，其个人所得税计算如下： 当然这样计算太麻烦，税法为每个等级都规定了一个速算扣除数，可以一步计算到位，方便快捷。 （30000-5000）×20%-1410 =25000×20%-1410 =3590元 三、判定居民身份 四、综合与分类相结合 五、新增专项附加扣除 六、新增年度汇算清缴 七、新增纳税申报义务
八、新增反避税规则
上有政策下有对策，这10条合理避税方法双手奉上，快来接住！ 1、差旅费补贴不计税（差旅费津贴、误餐补助超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）； 说明：因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的。 2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税。 3、 通讯费免税情况 单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，每人每月不超过标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费，报销形式可以不计税，随工资发要交税 5、 发票冲抵 (有风险，不建议) 6、 收入高，分批次 7、提高福利降工资 西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。 此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。 说明：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。 因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。 8、劳务报酬工资化 西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。 但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-3500）×3%=150元，与之前相比每月节税490元。 9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份 某公司业务员，平常工资一般5000~8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元。 如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。 10、提高五险一金的额度 如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。 社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。 以上就是关于新个税的一些知识点，希望对各位HR有所帮助。 |
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