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刚刚，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》新鲜出炉。此次又有个别扣除项目大幅度调整，关于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、租房以及赡养老人的费用如何抵扣？哪些情况可以抵扣？每月税前能扣除多少金额？终于公布了。 大家快学起来！ 个税计算公式 1、具体计算公式如下： 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 其中：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算。 2、预缴税额公式： 本期应预扣预缴税额= ROUND(MAX((C1-C2-C3-C4-C5-C6-C7-C8-C9-C10-C11-C12-5000×当前月份)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920 },0),2)-C13 ▎其中C1-C11代表单元格名称，具体内容： C1=本纳税年度累计税前工资； C2=本纳税年度累计免税收入； C3=本纳税年度累计三险一金的个人缴纳部分； C4=本纳税年度累计子女教育专项扣除(最多扣除1000元/月)； C5=本纳税年度累计继续教育专项扣除(最多扣除400元/月)； C6=本纳税年度累计大病医疗扣除(最多扣除80000元/年)； C7=本纳税年度累计住房贷款利息和住房租金专项扣除(最多扣除1100或1500元/月)； C8=本纳税年度累计赡养老人支出纳入专项附加专项扣除(最多扣除2000元/月)； C9=本纳税年度累计企业年金、职业年金（不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分） C10=本纳税年度累计商业健康保险(除特殊情况外扣除200元/月) C11=本纳税年度累计税收递延型商业养老保险的支出（按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低） C12=其他可扣除项目 C13=本纳税年度已预扣预缴税额 个税答疑 1.我有扣除项，如何让税务部门知晓？ 答：通过填写《个人所得税专项附加扣除信息表》。 2.个人有几种办理途径？ 答：两种：一是由单位代扣；二是自行申报办理。 3.《个人所得税专项附加扣除信息表》包含什么信息？ 答：纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》，包括姓名、身份证号等个人基本信息，收入情况、三险一金、累计专项附加扣除等。 4.如何获取纸质《个人所得税专项附加扣除信息表》？ 答：有三种方式：1、可就近到任一办税服务厅，领取已经印制好的信息表格；2、在单位领取；3、可登录税务总局或各省、市税务机关官网，下载表格电子版并自行打印出来。 5.纸质填表比较麻烦，如何直接填写电子版？ 答：可向单位索要，或者在国家税务总局官网、个人所得税APP端填写。 6.我选择单位代扣，填写好表格后，是否需要其他流程？ 答：填写好的纸质表格可以提交给单位，同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。 7.计税以年为单位综合，工薪族每月如何缴个税？ 答：采用累计扣税法，公式为：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。 举例来说，某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前3个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额： 1月份：(30000-5000-4500-2000）×3%=555元 2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625元 3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850元。 8.工薪族每月预扣预缴税款相加，是否为年度最终缴纳税款？ 答：对于大部分只有一处工资薪金所得的工薪族，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴。 9.个人不愿意单位掌握相关隐私信息，怎么办？ 答：可在次年3月1日至6月30日期间，自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。 10.个人没有固定的任职单位，没有工资、薪金所得，但有其他收入，又该怎么办？ 答：可选择在次年3月1日至6月30日期间，自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。 11.生病不愿让单位知道，怎么办？ 答：没关系，《个人所得税专项附加扣除信息表》不涉及大病医疗扣除项，因此单位不会掌握相关信息，纳税人需要在次年3月1日至6月30日期间，自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。 12.如果A从明年1月起支付房租租金，但3月才将相关信息报送单位，1月、2月房租租金能否补扣？ 答：可以。在一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在预扣时未享受扣除或未足额享受扣除的，可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日期间，向汇缴地的主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。 图片来源：国务院、北京税务 |
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