 1、要注意的是帐面的存货金额必须与实际的库存相符，对货物已经售出而企业财务未做销售处理而造成的帐面金额大于实际库存，还是要补缴增值税的。 这个税局方面仍未有统一的尺度，具体补不补税还是要看当地的执行情况。在注销时税局可能会来看场，核实账面数是否正确(金额小的时候可能不会来)，所以建议你们还是要先咨询下税局，对存货是怎样的处理方法，再作销售处理。低价卖出，税局有权核实你的销售价格的。 2、企业在申请注销中,企业的固定资产和库存材料如何处理？ 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减半征收增值税。 处理存货或固定资产的方法最好，就是将它们销售给关联企业，可以将进项转嫁到这些关联企业上。 3、是否可以说财务资料已销毁？ 根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的帐簿(包括收支凭证粘贴簿、进销货登记簿)、会计凭证、报表和完税凭证及其他有关纳税资料，除另有规定者外，保存10年，保存期满需要销毁时，应编制销毁清册，经主管国家税务机关批准后方可销毁。根据《发票管理办法》的规定，开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 4、还有挂账的往来账如何处理？ 企业截止到注销前还有没收回或支付的往来账，在注销前要全部处理，直到余额为0，否则未支付的应付账款要作为清算收益，征收所得税。 5、企业盈利如何处理？ 公司注销时，如果未分配利润还有余额，由于未分配利润部份属企业税后利润，不属于个人所得，当还得再分配给各股东时，应该还有红利所得，交纳个人所得税。 |
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