物流企业会计核算核心项目流程1.确认收入，做应收账款或现金或银行存款。 2.确认成本，如员工工资、运输设备燃油、过路费等。 3.联运费用，也属于成本的一部分，但此项可在申报税金时抵减主营业务收入。 文末可免费领取物流行业全盘账务处理学习权限哦！ 物流行业常见会计分录处理：物流公司，由于经营的业务具有一定的特殊性，所以不同于其他的一般工商企业，而且一个成本与费用支出的做账，需要会计按照统一的规定进行处理，那物流公司做账怎么做呢？ 一.实收资本的核算 借：银行存款 /固定资产 /无形资产 贷：实收资本----各股东 二.购入固定资产（码垛机等）（提醒：固定资产购入当月不提折旧！） 借：购买设备---固定资产 应交税费---应交增值税（进项） 贷：应付账款/银行存款 三.签订仓储合同/运输合同，收到银行承兑汇票 借：应收票据（银行存款） 贷：主营业务收入 应交税费---应交增值税（销项） 四.收到提前支付款项 借：银行存款 贷：预收账款 五.销售材料 确认收入 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费---应交增值税（销项） 结转成本 借：其他业务支出 贷：原材料 （另：原材料采用计划成本核算的企业，还要分摊材料成本差异) 六.支付汽车维修/清洗/加油/燃油费用 借：主营业务成本 应交税费---应交增值税（进项） 贷：银行存款/库存现金 七.支付水电费用 借：管理费用 应交税费---应交增值税（进项） 贷：银行存款/库存现金 八.支付广告费 借：销售费用 应交税费---应交增值税（进项） 贷：银行存款/库存现金 九.支付利息费用 借：财务费用 贷：银行存款/库存现金 十.对运输车辆进行折旧 借：主营业务成本 贷：累计折旧 十一.收到运输款等（如运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入) 借：库存现金（银行存款） 贷：主营业务收入--运输收入（可设三级明细科目，货运收入等其他类型收入） 应交税费---应交增值税（销项） 十二.总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目，以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况 收到分站交来运输收入 借：银行存款 贷：其他应收款--进款往来 十三.计提员工工资 根据权责发生制相对应科目计提核算 十四.完成运输任务，结算多退少补 借：预收账款 贷：主营业务收入--运输收入银行存款 十五.最后结转月收入成本费用和相关税费月末结转本年利润 其他业务收入的核算，核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。 借记相关科目 贷记本科目 月末将本账户余额转入本年利润，结转后本帐户无余额。 |
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