|
财税法眼 2019-01-11 14:32:23 提前开票（跨年度）应如何账务处理？ 公司签署一设备合同，应对方要求先开发票申请货款，(设备未发货，预计明年发货）我司票已 开，但此行为不具收入条件，请问会计与税务怎么处理？ 答：对于提前开具发票的情况，会计上由于没有达到确认收入的时点，故会计上仅确认相应的 销项税额即可，税务上，增值税在开票时需要据实计缴，所得税在达到收入确认时点后再行确 认，会计分录建议如下： 借：应收账款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 在达到确认收入时点时（2019 年） 借：应收账款 贷：营业收入 公司签署一设备合同，应对方要求先开发票申请货款，(设备未发货，预计明年发货）我司票已 开，但此行为不具收入条件，请问会计与税务怎么处理？ 答：对于提前开具发票的情况，会计上由于没有达到确认收入的时点，故会计上仅确认相应的 销项税额即可，税务上，增值税在开票时需要据实计缴，所得税在达到收入确认时点后再行确 认，会计分录建议如下： 借：应收账款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 在达到确认收入时点时（2019 年） 借：应收账款 贷：营业收入 |
|
|
