谁也没有想到,新年第一个社会热点话题竟然会落在税务局身上。
事情的起源是这样的:新个人所得税法规定,租房租金等六项开支可以抵扣个人所得税。 这本来是一件好事,但是在申请抵扣程序上,要求租客提供房东的个人信息,包括姓名和身份证号。这一下子撩拨起了房东敏感的神经,怎么着?老子出租房子从来都是不交税的,现在你要去告诉税务局老子在租房,还要问我名字和身份证号?以后方便税务局来找老子要税钱吗?反了你了,要么滚蛋!要么涨房租!
租客被抢白一顿,无耐而又委屈地夹着尾巴灰溜溜的走开了。
国家减税红包打了个大折扣。
除此之外,新个税法实施首周,民众还遭遇了各种各样的尴尬,比如下面这位:
成都市民龙先生,按照其赶早不赶迟的惯例,为了尽早享受个税优惠,熬夜终于在税务局发布个人所得税APP的第一时间内,下载软件并通过人脸识别方式对个人信息进行了认证。
当他美滋滋的打开界面时,却惊讶的发现在遥远的中国南方某个他从来没听说过,当然也没去过的小镇上,竟然有一家公司每个月在付他工资。
当然钱他是从来没有收到过的。
他舔了舔干涸的嘴唇,颤抖着拨通了税务局的电话。
税务局官员是个老司机,听了龙先生的讲述后,悠悠的说,哦,这样啊,你的个人信息被盗用了嘛。
龙先生无辜的问,那我应该怎么办?税务局官员说,我们会处理的,就挂断了电话。
龙先生中的就是江湖上广为流传的逃税秘籍中的一招:虚列工资。
企业通过虚列工资,增加企业成本,进而减少利润,最终逃税。
这本逃税秘籍还有很多有趣的招数,为了一饱大家的偷窥欲,下面挑几个有趣的招数分享下:
第一招:化零为整 由于工资薪金收入是按照3%-45%的超额累进税率征收,所以每个员工工资不等,适用的个税税率肯定也是不同的。下面是相应的税率表: 先来说明一下,什么叫做超额累进税率?超额累进税率就是你的收入越高,你超出一定金额的部分适用的税率也就越高,换句话说,那部分钱交的税就越多。 举个例子,如果你年薪10万,在扣除了免税额度6万之后,剩下来的4万元是需要上税的。 但是那4万元交的税又是不一样的,比如你前36000元,每1元需要交税3分,但是在36001到4万之间的每1元你就不再是交3分了,而是交1毛。 所以你看到了,钱越往上走,适用的边际税率就越高。 那么我们聪明的纳税人根据这个特点想到了什么高招来逃税呢?
既然高薪员工边际税率高,那我就想办法把他的工资化零为整,藏到低薪员工身上不就可以了吗? 举个例子:员工小琬月薪5万,年收入60万,员工小锦和小生月薪5千,年收入6万。 如果正常交税的话,小琬每月交税9090元,每年上缴税金将近11万。而小锦和小生由于都在免税额度内,所以无需纳税。
小琬经高人指点,请小锦和小生,连带着会计吃了顿饭,请求小锦和小生协助逃税。 具体安排是这样的:公司每月还是支付给小琬5万,小锦和小生各5千,但是在向税务局申报的时候,小琬,小锦和小生都是2万。 这时候我们来算一下,三个人各需要交多少税? 小琬,小锦和小生每人每月需要交税1590元,申报税收以后,小琬还给小锦和小生每人1590元的税钱。
三人加在一起,税金才4770元,比小琬之前自己单独交的9090元,还少了差不多一半。
而对于公司来说,工资支出依然是每月6万元,不影响它的税前抵扣。 真是琬老板一到,大家平均工资暴涨,作为纳税人的自豪感尤生,而琬老板少缴税金,落个实惠,可谓大家满意。 第二招:声东击西
这一招利用的是不同所得适用税率的不同来逃税。 比如按照个人所得税法,工资薪金所得属于综合所得,适用3%-45%的超额累进税率。而股息,红利所得,适用单一的20%的税率。 这样税率差导致的逃税空间就出来了。
还是用上面的例子来说明,员工小琬月薪5万,年收入60万,正常交税,每月交税9090元,每年上缴税金将近11万。
由于小锦和小生自己也升职加薪,位列高薪员工,所以再也不能帮小琬逃税了。
关键时刻,老板出马。
小琬每月还是拿5万,但是只从公司账上支出3万,另外2万由老板从其私人账户打给小琬。
之后老板以个人股东借款的方式从公司账上打走2万。
我们现在来看一下,小琬的税金是多少?月薪3万,每月纳税3590元。
那老板从公司账上打走的2万呢?按照个人所得税法规定,纳税年度终了后不归还的(本来就是小琬的工资,老板也没打算还),视同为公司对老板的分红,按照股息,红利所得交税。 每月2万,交税4千。
然后老板再问小琬拿回这个4千的税金。
小琬每月需要交税7590元,省了1500元。
真是眼睛一眨,老母鸡变鸭,工资薪金所得变身股息红利,小琬又一次成功逃税。 第三招:偷梁换柱
这一招,简单粗暴,技术含量极低,但是又最为大家所喜爱。 一句话说明:找发票冲工资收入。
这一派里又分为有所顾忌的文明派和无所顾忌的彪悍派。
文明派相对来说比较保守,所谓盗亦有道,行事还是在路子上的,比如这一派找的发票大多是汽油费,车马费,出去吃吃喝喝的餐饮费,胆子稍微大一点的还会去找诸如租房费,旅游费,搬家费啥的当作员工福利来冲。 彪悍派就没有那么多顾忌了。只要是发票,不管什么内容,都拿来冲。
今天买了个加拿大鹅,冲! 明天去了趟洗浴中心,冲!
后天随喜送了份子钱,只要有发票,照冲!
彪悍派甚至没有条件,创造条件也要上,没有那么多发票怎么办?找小微企业开。
正是这种无所顾忌的作风,文明派一般都是很鄙视彪悍派而坚决与之划清界限的。
彪悍派固然是一个勇字放心头,作死的风格,特别是涉及虚开发票,那是重罪。
但文明派其实也是五十步笑百步,你以为拿人一根葱,拿人一头蒜就不叫偷啦?
但是,在一种情况下,文明派的做法就会被洗白。
那就是当文明派是外来和尚的时候。 税法规定,外国人有一个八项免税补贴政策,分别是住房补贴,伙食补贴,搬迁费,洗衣费,境内境外出差补贴,探亲费,语言训练费,子女教育费。 乖乖,衣食住行,外带旅游全部都是免税的。
理论上,只要能开出发票来就能冲,最重要的,这还是合法的。 小琬表示愿意做个假洋鬼子,至少在税收上是这样。
总结一下,以上所有方法都是非法的,均属于偷税行为。
一时之间,可能会因为没有被查到而暂时逃过一劫,但这总是一颗定时炸弹。
所以你想避税,就应该去寻找合法的方案。
想了解详情,来找我们聊聊吧。 本文作者拥有多年丰富的全球税务咨询经验,曾在四大会计师事务所,律所和税务机关从事高净值人士的税务咨询和税务稽查工作,如果读者有类似税务筹划需求欢迎加微信详聊。
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