香港公司需缴纳税款

在香港纳税人只需要为直接源于香港的收入或交易缴税，居留地、注册地或居民身份对税项影响很少，征税主要受地理位置限制。分为直接税，对直接来源于香港的收入缴税，有利得税、物业税、薪俸税，转让交易或赠予的资本增益无需缴税；间接税，对转让香港公司股份，土地和楼宇交税，如厘印税。

利得税，类似内陆所得税，公司必须在香港经营业务，税务规定允许减除支出，有关净利（溢利）必须在香港赚取或者源于香港，香港政府规定公司利得税税率16.5%，独资或合伙业务的团体税率为15%。优惠条件净利在200万以内税率分别为为8.25%和7.5%。在香港使用设备、专利权及版权等有关的租金或专利费也视作来源香港收入。支付给海外个人或公司的有关使用专利权及版权的专利费用是需要预扣相关税款，以备交税，支付者视为海外收款者的代理人负责代为申报缴纳税款，与内陆对外支付预扣税款业务相似。

首份利得税报税表于开业或经营单位成立起18个月发出，首份报表后每税务年度发出，对于尚未开业或已经停业，税务局不要求纳税人每年提交利得税报表，如税务在复查时发现潜在纳税责任，会要求提交报税。

薪俸税，香港薪俸税税率有累进税率或者标准税率两种选择，以缴税较少者为准：第一种计算方法，纳税人净入息总额按15%的标准税率进行计算;第二种计算方法，纳税人以累进税率进行计算。2017—2018年度薪俸税税率分别为2%、7%、12%以及17%。边际税阶比较简单，2017—2018年度薪俸税边际税阶为45 000港元，2018—2019年度增至50 000港元。

薪俸税税源，课税依据是纳税人以香港为基本就业来源，法律基本原则是任何以香港为主要就业来源的人士均需要就全数收入缴纳薪俸税，除非所有受薪服务均在香港境外提供。界定就业来源是否在香港考虑如下因素，雇佣合约是否在香港签订、落实和执行，雇主是否为香港居民，薪酬是否在香港支付，如纳税人在香港境外提供服务，并已经缴纳与薪俸税类同的税，则可豁免。豁免主旨是避免双重纳税。豁免条款对香港居民和非居民同样适用，雇员收入来源在香港境外且年度逗留香港时间不超过60天，即可享受豁免。香港公司董事由于董事办事处被视作设于香港，董事酬金不受任何因素影响，必须全额缴纳香港税项。

香港个人所得税特点，薪俸税充分借鉴了国际通行做法，对免税与扣除费用的界定非常清楚，2018—2019年度，个人基本免税额13.2万港元，单亲的免税额为13.2 万港元，已婚人士的免税额为26.4 万港元，而残疾人士的免税额为7.5 万港元。此外子女抚养费、老人赡养费以及供养兄弟姊妹的免税额也非常多，2018—2019年度香港可扣除部分有：个人进修开支10万港元，居所贷款利10万港元，长者住宿照顾开支10万港元，认可的退休计划供款1.8万港元，以上均可享受免税与扣除。内陆个人所得税与香港的薪俸税扣除有很多相似之处。但香港薪俸税比内陆更加细化，而且每年都进行调整，做到与收入变化同步。

厘印税，厘印税的交易主要分为两类。一是转让香港公司股份，必须缴纳厘印税，税率为0.1%，交易双方均须交税。根据售价或公平市场价格二者较高金额计算，如以公平交易价格，以公司经审核账面资产净值为准，但仍可适当调高账面所列土地或楼宇的价值。集团内部公司互相转让股份，如买卖双方均由同一母公司持有90%以上股份（含）无需缴纳厘印税。对转让位于香港的土地和楼宇，必须于协定买卖时缴纳港府规定的厘印税（税率高于其他交易），房地产买主可以将厘印税支付时间递延至合约规定的房产转让完成之日，递延最长时间可达合约签署后的三年。租赁不动产、信托基金单位、注明抬头相关人士之票据及复制任何应课税票据需缴纳厘印税。

资本税，任何香港公司核定资本及其增资额必须缴纳0.1%资本税，以溢价发行股份也需要缴纳资本税，每次最高课税额为3万港元。

物业税，香港境内土地及楼宇的租金需缴纳物业税。因公司租金收入已纳入利得税，因此公司已经缴纳利得税的无需缴纳物业税。

其他类税金，香港政府征收土地及楼宇差饷，类似内陆房屋土地税。酒店房间税，计税依据为酒店租金收入。娱乐税，对娱乐场所影院等征税，类似内陆文化建设税。机场税，征税对象为国际机场离港旅客。海底隧道费、葡萄酒、酒精、烟草、汽水及烃油均需缴税，类似内陆消费税。

香港地收入来源一般被视为无商议余地的事实，对国际业务而言，最终创造收入的人可根据税务计划作出适当安排。香港无任何股息税或预扣税款，可以吧累积溢利派发股东而无需缴纳利得税。无论是本港公司还是个人，凡是在香港的银行账户存款，其赚取存款利息豁免利得税，银行存款用于担保贷款除外。税务局于每个税务年度向所有需要缴纳利得税的公司发报表，各单位应于一个月内填报完毕交回税务局。如公司纯为税务优惠而进行任何交易，税务局有权评估税务责任时认定交易不存在，撤销有关税务优惠。