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最近5哥有个独立设计师朋友小刘遇到个问题，原本每次接活都谈税后，但是2019年之后，公司不仅要求谈税前，且需要个人提供发票，原因是“现在只能按正规流程来”…… 也就是说，事实上，当下存在很多公司（比如公关公司、培训机构等）面临着缴税不合规的问题，到底在2019年新个税法及强大的金税三期系统下，该怎么应对呢？如果要你提供发票，该去哪开？需要什么材料？ 下面分别从企业和个人给大家做一些介绍，提供可行的应对方案。 1 什么样的企业会面临危机？ 主要的风险是什么？ 据了解，小刘的甲方公司，主要从事服务业务，其客户以中大型企业为主。因其客户特征及需求，在实际业务中，该企业的全部收入都需要开票。年收入约两千万，成本在一千万左右（人力成本为主），真实利润近一千万，适用的企业所得税税率是25%。 为了解决较高的企业所得税问题，该企业会采取通过部分虚增员工，部分买发票等行为，降低利润额，从而降低税费。 企业需要承担的风险和责任▼ 我们知道虚增员工和买发票是当下最常见的偷漏税行为了。但是在金税三期及新社保改革后，这样的操作有极大的税务风险。税局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿，现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求…… 因此，该企业存在： 1、“虚开发票”行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大时需要承担刑事责任； 2、“偷漏税”行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。 2 缴税不合规企业 在新个税法下如何解决问题？ 可以选择51个税管家旗下-”51优税”税务服务产品，通过设立多家个人独资企业帮助解决难题，这些个独分别持有该企业运营所需的资源（比如该企业的设计能力非常强，但是寻找客户的能力弱，那么可以将企业的销售团队外包出去）。 通过这种模式的转变，将原来一家独享的一千万利润，合理分配到各家小企业（即上述另设的个独），而这些个独均有一定的税收优惠，自身的税负率相对较低，因而在整体利润不变的情况下，实现了总体税负降低的效果。 也就是说，通过“51优税”，即能帮助企业解决开票问题，又能减轻企业的税负！ 方案税负对比▼  3 个人被要求提供发票怎么办？ 个人开发票需要注意什么？ 那么对个人来说，如果最近你的甲方需要你提供发票怎么办？没有操作过懵逼了？别慌！可以自行去税局代开发票。  最近这位朋友就遇到了需要自行开票的问题，总计税前劳务收入8.5万元，如果单位代扣个税，税前8.5万元，按照劳务报酬收入，需要缴纳个税=85000*（1-20%）*40%-7000=20200元。 1、去哪儿开？▼ 个人带上合同和身份证，到业务发生属地的税务机关代开发票即可（为了方便大家，税务局指定一些单位比如邮局，可以办理代开发票的业务）。 临时经营户在何处代开发票？ *《增值税暂行条例》第二十二条关于增值税纳税地点第(三)项规定，非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。 因此，临时经营户开展经营业务应当按照上述纳税地点的规定，在相应的地点缴纳税款并代开发票。 2、需要交哪些税？▼ 和一般企业类似，个人代开发票需要缴纳增值税、附加税、个人所得（个人代开发票是按次计算）。 重点讲个人所得税，个人所得税有两种征收方式： 一是核定征收，每个地方的核定征收率不一样，具体征收率需要到当时税局机关去了解； 二是按相关行业税率征收。 |
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