目前有大量小规模纳税人的工作人员不清楚财务、税务要求,取得了增值税专用发票。例如业务人员出差经常可能取得酒店开具的增值税专用发票,费用报销时这可为难了。重开普通发票还是用这个现成的专票?开票方开具发票已经抄税报税,自己拿着这个增值税发票又没法抵扣,会不会形成“滞留票”受到处罚,这还犯难了。 其实,小规模纳税人取得的专票不需要认证,直接按照发票上价税合计金额入账即可。同时,小规模纳税人不存在对增值税专用发票进行认证的功能。“滞留票”一说,专门指一般纳税人,与小规模纳税人无关。因此,小规模纳税人取得的增值税专用发票,不会形成“滞留票”。 建议: 1、若你公司一直是小规模纳税人就足以满足经营需要了,建议最好不要取得增值税专用发票,在日常购进环节就直接告诉供应商,我们是小规模,开具普票既可。 2、若你公司目前暂时属于小规模纳税人,且无收入,后期很快会申请一般纳税人登记,则之前取得的专用发票可在登记一般纳税人后抵扣税款,那么可以索取专票,便于后期抵扣增值税。
2019-01-07 06:59:44
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