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关于借款，我想很多公司都存在这种现象，新公司或者老公司都存在这种，特殊是很多人觉得公司向个人或者股东借款会有税务风险，不能发生资金往来，是这样的吗，这里我们来谈一谈。 个人借款或股东借给公司的款项放在其他应付款里在税法上有异议吗？ 1、公司向个人或者股东借款可行啊？财务上如何处理？若存在借款利息又该如何处理？ 公司向个人或者股东借款如果不需要利息，借给公司作为营运资金，不管从公司法还是税务上来来说都是可行的，因为借款无利息，实际收益方是公司，也不存在股东有损公司利益的情况，所以收到的借款作为其他应付款核算即可。 但是约定了利息呢？首先公司从个人取得的借款，需要有借款合同且用途明确规定用于公司正常经营、借款利息合法合规、借贷是真实合法有效且不存在非法集资的，则法律及税法上是认可的，不会产生税务风险，可以在税前扣除，前提是代扣代缴个人所得税。其次，公司从股东处取得借款呢，支付股东个人的利息就要须按企业关联方利息支出税前扣除的标准扣除来计算，税前扣除一定要注意债权性投资与其权益性投资比例是否超过了2倍，注意这里有两点，第一点若股东未实缴出资，那么为未实缴出资对应的借款利息是不得扣除的，因为股东第一要务是履行出资义务再先，不得通过借款的形式代替出资义务；第二是就是实缴出资后，在按照前述的债权性投资与其权益性投资比例进行扣除，且利息按照同期银行贷款利息确定扣除标准。 在财务处理上均按照实际合同约定进行财务处理，只是在计算应纳税所得额时存在纳税调增调减事项。 2、个人或者股东向公司借款在财务上或者税务上该如何处理？有税务风险吗？ 公司无偿把资金借给个人或者公司股东一般是不被允许的，如果按照公司制度如经过借给他人使用，并约定利息，前提的按照公司规定来，不损害公司利息，借款真实、合法合规，也是可以的。根据公司法规定，公司的董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，将公司资金借贷给他人。 3、公司想上市，存在股东与公司之间的资金往来如何进行清理？有什么补救措施？ 很多公司想上市，上市前存在大量股东与公司之间资金占用情况，一般来说在上市申报之前清理完毕即可。 如果是公司占用股东的资金，当然是没有问题的，因为未损害公司利益，法律当然不禁止。若公司把资金借用给股东，一是每笔借款在股东大会进行追认，也就是其他股东已经知晓并同意了借款事项；二是在申报之前需要把占用的资金全部归还，借款资金较多的还需要归还相应的利息；三是股东可能需要出具确认函，对于借款造成的损失承担相应责任。 想了解股东出资问题、出资瑕疵问题以及公司往来账如何清理的，可以继续关注我，会持续给大家分享，我是悟空做财务，谢谢大家！ |
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