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现金流量表是对企业实际现金收支业务流水账进行归类整理后的统计报表。不同的业务类型现金收支的归类可以帮助我们了解企业的经营运作情况。 从老王的煎饼果子小吃摊，我们来看一下现金流量表的由来。 这一天，老王的煎饼果子售出60个，一共应收300元，其中有20元是街坊们赊欠的，实收280元。食材价格是70元，其中有30元是采取月结方式，今日实付40元。工商所代收的税款5元用现金支付，下午街道办事处送来财政拨付的对自主创业个体户的税款返还100元。忙昏头多找给顾客3元，在摊前意外捡到10元。还了欠小舅子的5000元借款，又从老李那里借来3000元用于周转。小吃车上的一台设备坏掉了，只能当废铁处理卖了60元。另从厂家购入了一台新的设备，合同价为2600元，当日付了1000元，尾款约定下月付清。 这么多的信息哪些应该在现金流量表中出现呢？现金流量表是三大报表中最现实的一个，一切应该、承诺、约定、必须都不算数，只有“实际发生的'才是现金流量表归集的内容。收到现金及现金等价物时不在意是应收还是预收，是主营收入还是投资收益，唯一需要关注的只有金额。支付现金及现金等价物时也不关心是应付还是预付，是主营成本还是期间费用，唯一重视的还是金额。将老王一天之内实际收付的资金项目归集到一处，就得到了最简单的现金流量表，如表5-1所示。
表5-1小吃摊现金流量表（雏形） 表5-1是现金流量表的雏形，我们会发现在这个表格中，只有实际发生收入支出的项目被填列在其中，将这个表格进行整理后得到现金流量表的主要格式，如表5-2所示。
表5-2小吃摊现金流量表 从小吃摊的现金流量表（表5-2）中可见，现金流量表被分为三个主要的部分，分别是经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。每个现金流量部分还包含有现金流入和流出的小计，通过现金流量表我们能够清晰地看到各项活动对于企业资金流的影响。 |
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