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近期，微信年终奖上了热搜。有网友称，微信一部门年终奖20亿，人均280万。微信给员工发2888元红包，人手一台iPhone XS Max （512G），提前4个月调薪。 注意关键词：年终奖20亿，人均280万！ 网友戏称，“别人家的年终奖系列”，“别人家的公司从不让我失望”。然而不久后，腾讯公关总监张军就出来辟谣：那是不可能的，醒一醒吧！ 阿里的年终奖 一般由年终红包、年终大奖金，加薪、股权奖励等部分组成，年终是双薪奖励，年终奖则是到4月份才发，一般是发3—6个月薪资的年终奖，总监级别的年终奖大致在15万-20万。 这些都不算什么，在阿里，真正高的，其实是股权奖励，以后可以轻松拿股息，多好！ 华为离职也能拿年终奖： 去年年底，华为提前发巨额年终奖的消息刷屏。任正非宣布荣耀团队的年终奖方案是：只要做出突出贡献，小员工也可以拿到23级员工的奖金，而且上不封顶、绝不拖欠。粗略估算下，华为23级员工的奖金将近百万元。 在这个“分多次发放年终奖”已成常态的时代，华为却很大气，将年终奖提前发放，不用年终奖拖住员工，也不怕员工拿完钱跑路。 更让人钦佩的是，当年前华为副总裁李玉琢因家庭原因提出辞职，任正非找李玉琢谈话，并几次派人去北京请李玉琢回来，李玉琢都没有回到华为。但是，那一年任正非让人事在元旦过后再给李玉琢办理离职手续，因为在元旦前办理离职，就拿不到年终奖。而那一年，是李玉琢在华为拿过的最高的一次奖金，成了他离职后的意外惊喜。 1月8日，格力电器董事长董明珠宣布给员工加薪，总增加薪水在10亿以内，员工平均每月涨薪1000元左右，她称，格力电器员工没有感受到经济下行的困扰，“员工在创造财富的时候，怎么可以让员工还在为生活担忧，这样怎么能把工作做好？” 当然不是所有公司都是这么豪的，但是也会又一定的量的年终奖都会有的，以慰藉辛苦工作一年的劳动者。劳动者在拿到了年终奖金之后发现金额比自己工资高很多，这就需要交纳个税了。那么，年年终奖如何计税能交的最少？今天给你提供一些规律。 掌握了这3个规律，年终奖税务筹划不再难接下来我们再来聊一下第二个大家比较关心的问题，员工年收入既定的情况下，日常发放工资和年终奖如何搭配才能更省税。 工资和年终奖如何搭配最省税？解决这个问题，需要做到，从事前规划的角度，寻找纳税人年收入既定的情况下，交税最少的薪资结构。 基本结论如下图所示： （图片素材来源：何博士说税） 具体说明过程如下： 1、术语界定 （1）奖外综合所得：不考虑年终奖的情况下，居民个人综合所得应纳税所得额，用A来表示，A=综合所得年收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。 本文以下讨论，均以A大于零为前提。 （2）年终奖：即符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前发放的全年一次性奖金，用B来表示。 2、当（A+B）∈（0，203100]（即大于零小于等于203100元，下同）时，B=36000元属于最优薪资结构之一。 （1）当（A+B）∈（0，72000）时，最优点有多个，存在于A和B适用税率均为3%时，B=36000元属于其中之一。 （2）当（A+B）∈[72000，203100）时，最优点只有一个，即，B=36000元。 （3）当（A+B）=203100元时，最优点有多个，包括B=36000元和144000元，此时单独计税比合并计税的节税额达到最高值，为6120元。 除B=36000元外，其他最优点均存在于A和B适用10%税率时。 注：203100元为第一个拐点，(A+B)只要不超过203100元，在此区间内，B=36000元均可保证最优，超过这个区间，B=36000元不再为最优点。 3、当（A+B）∈（203100，672000]时，B=144000元属于最优薪资结构之一。 （1）当（A+B）∈（203100，288000]时，最优点有多个，存在于A和B税率均为10%时，B=144000元属于其中之一。 （2）当（A+B）∈(288000，672000)时，最优点只有一个，即，B=144000元。 （3）当（A+B）=672000元时，薪资结构最优点有两个，分别是B=144000元和300000元，此时单独计税比合并计税的节税额达到最高值，为29610元。 注：672000元为第二个拐点，(A+B)只要不超过672000元，在此区间内，B=144000元均可保证最优，超过这个区间，B=144000元不再为最优点。 4、当（A+B）∈（672000，1277500)时，薪资结构最优点仅存在一个，即B=300000元。 5、当（A+B）=1277500元时，薪资结构最优点有两个，分别是B=300000元和420000元，此时单独计税比合并计税的节税额达到最高值，为76410元。 注：1277500元为第三个拐点，(A+B)只要不超过1277500元，在此区间内，B=300000元均可保证最优，超过这个区间，B=300000元不再为最优点。 6、当（A+B）∈（1277500，1452500）时，薪资结构最优点仅存在一个，即B=420000元。 7、当（A+B）=1452500元时，薪资结构最优点有两个，分别是B=420000元和660000元，此时单独计税比合并计税的节税额达到最高值，为86600元。 注：1452500元为第四个也是最后一个拐点，(A+B)只要不超过1452500元，在此区间内，B=420000元均可保证最优，超过这个区间，B=420000元不再为最优点。 8、当（A+B）∈（1452500，+∞）时，薪资结构最优点仅存在一个，即B=660000元。 当年终奖和奖外综合所得合计金额超过145.25万元时，年终一次性奖金66万元是唯一最优点，超过66万元和少于66万元，都要多缴税。 以上所述可图示为： 重要提醒大家小心，多发1元却少拿2000多元去年12月27日，财政部税政司发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），对于全年一次性奖金等多项个税优惠政策进行明确。 由于新税率表的级次调整，对于纳税人来说，应缴纳的税款普遍会比往年减少。比如对于年终奖2万元的纳税人来说，在新规则下应纳税额从原来的1895元立即降到600元，相当于打了个“三折”！ 但也要注意到，随着新税率表的调整，可能出现多发1元年终奖，多交两千多元个税的情况。以大多数读者所处的10万元以下年终奖的区间来看。 （图片来源：中国基金报） 从中国基金报整理的图表中可以看出，年终奖个税的第一个需要关注的区间出现在36001元到38567元。 具体表现为，36001元年终奖要比36000元多出2310元个税，也就是对应多交年终奖少了2309元。 38567元年终奖和36000元年终奖得到的是一样的，都是税后34920元。 另一个值得关注的是图中黄色底对应的低效区间。4万元年终奖，看着比3.6万多出了4000元，实际到手的分别是36210元和34920元，只多出1290元。 新个税的实施，给了纳税人税收筹划丰富的空间！通过以上案例我们能感受到税收筹划给个人带来的实实在在的好处！ 年终奖筹划就和大家分享到这里，税政君通过粉丝的一些留言，发现很多人对如何计算年终奖如何缴纳个税还不是很清楚，文章的最后，教大家年终奖如何交个税！ 年终奖怎么交个税？这幅图都说明白了超详细的年终奖公式（会计人必须收藏）年终奖： =LOOKUP(MAX(0.0001,B2/12),{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,5*MAX(0,B2)*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-10*{0;21;141;266;441;716;1516}) 公式哪来的，原理又是什么？ 年终奖政策： 通俗地说在2019年1月1日-2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，选择按“以全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数”计算应纳税额的，计算结果与2018年第四季度基本相同，略有不同的是无论当月工资薪金多少，均直接“以全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数”计算全年一次性奖金应纳税额。自2022年1月1日起，全年一次性奖金需并入当年综合所得计算缴纳个人所得税（不再除以12个月找税率和扣除率）。 画重点，2019-2021这三年计算方法都一样，计算公式：
税率表： 有了政策，有了税率表问题就变得简单很多。 比如税政君2019年拿到年终奖36000元，这时要怎么计算应纳税额？ 年终奖除以12个月： =36000/12=3000元 3000元对应的税率3%，速算扣除数0。最终应纳税额： =36000*3%-0=1080元 现在回到Excel计算，这里的E列辅助列是重点，在原来的基础上+0.001，这样就能准确划分区间。 按区间查找，通常都是借助VLOOKUP函数，第四参数省略就是按区间查找，第四参数为0就是精确查找。 税率： =VLOOKUP(B4/12,$E$4:$H$10,3) 速算扣除数： =VLOOKUP(B4/12,$E$4:$H$10,4) 税率在区域的第3列，所以写3。速算扣除数在区域的第4列，所以写4。 应纳税额，就是将公式合并起来即可。 =B4*VLOOKUP(B4/12,$E$4:$H$10,3)-VLOOKUP(B4/12,$E$4:$H$10,4)
现在将VLOOKUP函数换成LOOKUP函数，照样可以解决。 税率： =LOOKUP(B4/12,$E$4:$E$10,$G$4:$G$10) 速算扣除数： =LOOKUP(B4/12,$E$4:$E$10,$H$4:$H$10) 应纳税额，就是将公式合并起来即可。 =B4*LOOKUP(B4/12,$E$4:$E$10,$G$4:$G$10)-LOOKUP(B4/12,$E$4:$E$10,$H$4:$H$10)
以上，就是有对应表的做法。但实际上有的时候，并没有对应表，这时又该如何解决？ 现在以LOOKUP函数进行说明，在编辑栏选择区域。
按F9键，有的笔记本是按Fn+F9键，就将区域变成常量数组。
同理，将其他区域全部在编辑栏转换成常量数组。 =B4*LOOKUP(B4/12,{0.001;3000.001;12000.001;25000.001;35000.001;55000.001;80000.001},{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45})-LOOKUP(B4/12,{0.001;3000.001;12000.001;25000.001;35000.001;55000.001;80000.001},{0;210;1410;2660;4410;7160;15160}) 有了这个公式，就可以将对应表删除，照样可以获得年终奖应纳税额。
如果你足够细心，你会发现卢子推导出来的公式跟其他公众号的不一样。这就对了，因为这才是原创！ 接下来就是你关心的临界点问题，36000、144000、300000、420000、660000和960000这6个临界点需要提别注意，多1元可不是闹着玩。
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