注意
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为满足扣缴义务人在实际工作中提前计算发放工资应缴个人所得税的业务需求，自然人税收管理系统扣缴客户端现开通计算次月工资个人所得税的功能。对于企事业单位如果存在当前月份还未申报，提前测算下月工资税的情况，可按以下步骤进行操作哦： 以案例说明： 某公司拟于2月初发放工资，需要在1月份计算2月工资应缴的税款。依照累计预扣法，可以利用自然人税收管理系统扣缴客户端计算。假设当前日期为2019年1月22日，某员工1月份工资薪金收入为15000元，2月份工资薪金收入为20000元，假设仅有一项住房租金专项附加扣除，每月定额扣除1500元，暂不考虑三险一金等专项扣除和其他扣除，可以计算出1月份应纳税所得额为8500元（15000—5000—1500=8500），应预扣预缴税款255元（8500*3%=255）；2月份累计应纳税所得额为22000元（15000+20000—5000*2—1500*2），累计应纳税额为660元（22000*3%），因1月份已预扣预缴税额255元，所以2月份累计应补退税额为405元，也就是2月份应预扣预缴税款405元。具体计算操作步骤如下： 01 1、前提条件。确保已经填写了本单位的人员信息采集中的单位员工基本信息、专项附加扣除信息，均点击报送、获取反馈成功。 02 2、填写1月份工资数据。在“综合所得申报”模块，选择“正常工资薪金所得”将1月份工资薪金数据填入系统内。点击“填写”后，可以直接手动添加，也可以通过模板导入。
注意 如果有专项附加扣除信息，需要在填写工资薪金页面点击“预填专项附加扣除”。根据提示将所有人员的专项附加扣除信息填入。 03 3、计算1月份税款。点击“综合所得申报”、“税款计算 ”，1月份累计应扣缴税额就会出现，不进行税款申报（因2019年1月属期的工资薪金所得在2019年2月份征期内才能申报），直接关闭该页面。
04 4、选择系统次月属期。在首页，更改税款所属月份为2019年2月。
05 5、确定累计所得数据来源。在系统设置界面，点击“申报管理”、“累计所得数据来源”，选择本地文件获取。
06 6.导入2月份申报表。在“综合所得申报”模块，选择“正常工资薪金所得”将2月份工资薪金数据填入系统内。点击“填写”后，可以直接手动添加，也可以通过模板导入。同样注意：需要点击“预填专项附加扣除”。
07 7、计算2月份税款。点击“综合所得申报”、“税款计算 ”， 2月份税款就会计算出来。可以点击“导出”，将计算结果以Excel表格形式保存在本地使用。如图所示，红框中标记的“应纳税额”为2019年1-2月的累计应纳税额，由于1月份已预缴了部分税款，所以红框中标记的“应补退税额”即2月份发放工资时应代扣的税款。
08 8、特别注意。在计算次月税款之前，请扣缴义务人一定确保当月及以前月份的工资数据、各项扣除全部填写准确无误。
来源：省局个人所得税处 |
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