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1、应交税费——应交增值税（进项税额） 借：商品/劳务/服务 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2、应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 作用：用于营改增项目差额计税的会计处理 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本（差额计税中可以扣除的部分的不含税额） 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 贷：应付账款等 3、应交税费——应交增值税（已交税金） 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 4、应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 作用：用于月末“应交税费——应交增值税”出现贷方余额时的会计处理 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 5、应交税费——应交增值税（减免税额） 借：应交税费——应交增值税（减免税额） 贷：营业外收入 6、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（即：免抵税额） （1）期末有留抵税额 借：其他应收款——应收出口退税款（金额等于当期期末留抵税额） 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（金额等于免抵税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（金额等于免抵退税额） （2）期末无留抵税额 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（金额等于免抵税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（金额等于免抵退税额） 当期期末留抵税额≥当期免抵退税额 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 当期期末留抵税额与当期免抵退税额之间的差额留待下期继续抵扣 |
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