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1、购买方超过认证期限未认证专用发票，销售方可以把之前的专用发票开红字，重新开具吗？ 根据《税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以按文件规定处理。所以专用发票超过认证期限，若发票本身没有任何问题，是不属于开具红字发票的范畴。具体咨询税务机关。 2、公司取得的增值税专用发票必须在认证的当月申报抵扣吗？ 根据 《税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》的规定：增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。 3、餐费如果取得增值税专用发票，可以抵扣吗？ 根据营业税改征增值税试点实施办法的相关规定，餐饮服务适用6%的税率。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的，即使增值税专用发票也不行。纳税人可以将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。 4、纳税人收到了一份错格的专用发票，可以退回去吗？ 增值税专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。所以不符合上列要求的增值税专用发票，购买方有权拒收。 5、红字发票开具错误，纳税人该怎么处理？ 负数发票开具错误，但已经不能作废的。负数发票开具错误不能再申请红字发票，若发现错误应及时作废，并开具正确发票。若开错的负数发票已经不能作废，就需要向税务机关说明情况，该怎么进行处理。具体咨询税务机关。 |
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