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一、《企业会计准则-应用指南》  更多会计资料，查看文末免费领取！ 1012 其他货币资金一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。 三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 二、相关分录 更多会计资料，查看文末免费领取！ 1.【办理银行汇票】银行汇票申请单回执联上注明金额为50000元。 借：其他货币资金-银行汇票 50,000.00 贷：银行存款 50,000.00 2.【交付银行汇票】续：出购进原材料一批，价款为30000元，进项税额5100元，公司收到开户银行转来银行汇票第四联（多余款收账通知）注明金额为14900元。 借：原材料 30,000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 5,100.00 银行存款 14,900.00 贷：其他货币资金-银行汇票 50,000.00 3.【办理银行本票】公银行本票申请书回执联注明金额为10000元。 借：其他货币资金-银行本票 10,000.00 贷：银行存款 10,000.00 4.【使用银行本票】续：销用银行本票10000元采购办公用品，取得增值税普通发票。 借：管理费用 10,000.00 贷：其他货币资金-银行本票 10,000.00 5.【单位卡存款】填写转账支票，将基本户款项转入单位卡，支票存根联注明金额为50000元，用于采购人员采购大宗货物。 借：其他货币资金-信用卡存款50,000.00 贷：银行存款 50,000.00 小结：对于其他货币资金的相关会计分录，最重要的是区分其明细科目。实际业务中记住”银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款“这些常见的其他货币资金明细科目。 |
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