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2019年1月9日，国务院常务会议研究决定，再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施。有哪些减税政策呢？减税多少？ Q1 31个省份根据当地实际情况和宏观调控需要，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。六税两费是指什么？ 答：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 Q2 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。个人开具劳务发票，月开票10万元以内是可以免增值税吗？ 答：这条优惠政策是小规模纳税人可以享受的，个人开具发票（除个人出租不动产、保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人），按照财税（2016）36号文件附件一执行： 第五十条 增值税起征点幅度如下: （一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。 （二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。 在实际执行中，代开个人劳务发票，一般按次执行，500元以内免征增值税。 个人要想享受这个优惠政策，可以去注册个体工商户、个人独资企业或者公司。  Q3 月销售额超过了10万，还能不能算小微企业？而且我公司主要是开具专票，很少开普票，年度所得税额不超过300万。 答：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 月销售额超过10万元，季度超过30万，不能享受增值税优惠政策。但是符合上面条件还是可以享受小微企业的优惠政策的。 Q4 一般纳税人可以转为小规模纳税人吗？ 答：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。 Q5 哪些小规模纳税人可以自行开具发票？ 答：小规模纳税人可以自行开具发票的行业由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。8个行业小规模纳税人（以下称“试点纳税人”）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。 Q6 假设我单位2019年度的应纳税所得额是270万元，在享受小型微利企业所得税优惠政策后，当年需缴纳的企业所得税是27万元吗？ 答：按照政策规定，按照政策规定，年应纳税所得额超过100万元的，需要分段计算。  具体是：100万元以下的部分，需要缴纳5万元（100×5%），100万元至270万元的部分，需要缴纳17万元[（270-100）×10%]，加在一起当年需要缴纳的企业所得税22万元，而不是用270*10%来计算。 |
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