税收筹划：2019中小企业筹划，如何将25%的企业所得税降至2%？

摘要： 根据我国税法要求，企业所得税是对我国内资企业的生产、经营和其他所得征收的一种税，也我国第二大税种，只要公司开始运营并且盈利，就要缴纳企业所得税，因为企业所得税具有税负弹性大、可筹划性等特点，25%的税负重压让很多企业主不得不寻求企业所得税合理避税之道。 企业对收入进行纳税筹划可企业对收入进行纳税筹划可以从两方面进行。

首先，根据税法的规定，我国企业满足条件的股息、红利收入可予以免税，因此企业可以将空闲资本用于投资，居民企业也可以通过转让定价安排，将利润转移到适用低税率的关联企业，因此，企业可以根据自身情况和会计期内的税务成本，选择合宜的销售结算方式，企业应尽量推迟收入确认时间，避免先行垫支税款，从而实现递延纳税的目的。

举例说明：

企业可以签订销售合同时，注明分期付款的销售方式，以此实现在不同时期分别确认收入，从而降低纳税成本，延迟确认收入有一个弊端，即使企业的资金可能会被客户占用较长时间，从而使企业蒙受损失，对此，企业需综合考虑，权衡利弊。

当前，我国政府对企业制定了诸多的税收优惠政策，其最简单有效的办法就是入驻地方税收优惠政策，其国发[2017]5号指出为进一步加强吸引外资工作，允许地方政府在法定权限范围内制定出台招商引资优惠政策，对就业、经济发展、技术创新贡献大的项目予以支持，不需要实体办公，总部经济，外地一样能享受其政策。

合理运用税收优惠政策：

今天就为大家介绍一种合理的解决办法，那就是利用区域性税收优惠政策，不仅合理合法，节税力度还很大。

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，【Tel:[phone]】园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持；企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为2%；总税负最高5.2%。

案例分析：

一家以软件开发为主要业务的科技公司，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税（500万-125万）*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过注册在我市个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为建筑设计费、技术服务费、技术咨询费等，完税合规，综合税负5.2%，500万利润，总税负降至26万。节税比例高达百万。

对于很多企业来说，合理、合法的运用税收优惠政策，可以在一定程度上减轻企业的税收压力，但是同时也有很多人并不是很了解运用税收筹划的方式有哪些，导致在运用税收筹划的过程中遇到很多困难。

在确立一个科学合理有效的避税方案之前，必须先清楚地了解认识到国家经济形势和宏观经济政策，通过对国家税收政策进行分析评估，才能够在不违反国家相关法规法纪的前提下，制定最适合企业的避税计划，从而实现纳税金额减少，企业成本的降低。