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递延所得税资产举例

 阿成书斋 2019-03-08
会计规定的年折旧额=50000/5=10000

税法规定的年折旧额=50000/8=6250

产生的应纳税时间性差异=10000-6250=3750

应纳税所得额=110000+3750=113750

应纳税额=113750*20%=22750

借：所得税费用22000
递延所得税资产750
贷：应交税费-企业所得税22750

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