税率降至13%，客户要求降价怎么办？

这几天做生意的朋友圈都转这段文字:

增值税税率，4月1日起将由16%改成13%。请：之前与我司有合同16%税率发票的客户，将款项转入我司账户，以便我司近期将16%发票开给您。合同签约未付款或只付了预付款的，4月1日起发票税率自动改成13%，我司不承担差价！

还记得 去年增值税从17%降到16%，也就一个点。当时就有很多朋友反映他们的客户借机要求降价1%。今年这次从16%降到13%，幅度更大，客户的“理由”看起来愈加充分了，可以想见，提降价要求的客户只会更多。

那，如果您客户要你产品降价怎么办?

降，还是不降?

税率、税负和产品定价的关系

税率：如增值税，除部分情况外，销售或者进口货物均为16%（现行），这次降税也就是增值税降为13%。税额计算=销售额×税率

税负：因征税而造成的一种经济负担，其它的税负这里不讨论，仅仅讨论一下增值税的税负。增值税的税负是指纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。实际的税负在不同行业、不同企业都有所不同，但肯定都远远低于税率。

定价：通常一般产品的销售报价都是含税价，有些也有含税和不含税价分开的情况。而一个企业对某个产品的定价则复杂的多，大多是产品的成本价 利润 税款。

而其中产品的成本价构成最为复杂，对于普通的贸易公司来说，进货价 人资费用 营销费用 各种杂费差不多就是成本价了，利润的话各个公司尺度也是不一样，也就是说，除了税率是一致的，其它都不尽相同。

综上，一个产品的定价除了税率是可以被衡量的以外，其它，对于客户来说，都是不可知的。而且更重要的是，除了税率，其它那些影响价格的因素，都只是供应商自身经营情况的体现。

降税就要求降价，到底合不合理？

去年的朋友圈已经普及了一轮税负知识，这是去年不少做生意的朋友圈里火过的一张图：

这张图设定的角色就是一般贸易商，在其他条件不变的情况下，非常直观的表达了税率下降对价格的影响。在朋友圈疯传是很有道理的。那么，今年减税到13%，3个点，以此类推，也就是300元的差别。

但是，万事就怕但是。

上图中，进项税额和销项税额都采用了降税后的税率，但涉及到的进货价却维持不变。于是很多人就会较真了：为什么你的供应商也只降税额的降税部分呢？如果一层一层的向上游要降价，是否就能够降价呢？

这是一个好问题！

这个问题要弄清楚，首先需要知道“增值税”的原理。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

以上的关键点：增值税是价外税，对增值部分征税。也就是说进货1.16万，其中1万是产品本身的价格，0.16万是增值税款。如果销售货物出去含税开票金额也是1.16万的话，则等于是不用交增值税的（进销相抵）。

只有当含税销售价格高于1.16万时，高出的部分才需要真正掏腰包缴纳对应的税款。那么这增加的部分占商品总金额的多少呢？1%、10%、50%？...

不管怎样，不可能是100%吧！如果是100%那就意味着商品价格全部都是增值部分，售卖的商品本身的价格为零。没有任何成本的商品有吗？开个公司至少有最起码的运营费用吧。

到这里是不是就明白了：

按含税总价要求降价3%是无理的。

我们回到之前的问题：一层一层的向上游要降价。就算最最上游和之后的所有你的上游供应商都把这些国家降税的利好让渡给你和你的下游，也绝不可能是价格整体的下降3%。实际上每个环节的下降的幅度也仅仅是增值部分下降的部分。

如要求降价，比较容易接受的新价格。

用公式表达就是：（原含税价/1.16）×1.13

（也就是大家的成本价、利润都没发生变化）

因此，从纯降税来看税负的下降，每个企业减税的空间，取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。通过以上分析，上游企业也不可能降价3%，合理的只能是将上游减税的部份转移到下游。

因此，借机要求上游降3%的企业，不是不懂，就是借故耍流氓。

但是在中国这类耍流氓的企业非常多，有很多大集团、企业都非常强势，借机要求它的供货方（特别是充分市场竞争的部品）降价3%，供货方为了存活也不得不接受！

总之，其实降低的只是税率，与商品不含税价是无关的！！！