 1.“内外双账”不是逃税的金手指？ 2.交易环节通向避税的3个重点？ 3.合法避税还需从源头抓起！ 此为怀胜税务筹划涉及的真实事件，为保护当事人隐私，以下公司和人名均为化名。 一、 背景记录 1.绿茶商贸：成立于2013年，茶叶批发贸易，小规模纳税人，有限责任公司，老歪为绿茶商贸法人（业务员出身，文化程度不高）； 2.无声商城：成立于2016年，封闭式会员制网络传销，小规模纳税人，有限责任公司，大背为无忧商城法人（大学学历，精于谋划，在多个网络传销盘中均出现其身影）； 二、绿茶商贸 1.小规模商贸企业：增值税3%，企业所得税20%。 2.进军网络市场后，同完全走线下销售时相比囤货量大幅度下降，采取“以销定购”的模式，未建商品出、入库资料，账内货物流不清； 3.除原固定客户和无声商城的货品外，其他网络渠道的发货主要由快递公司完成； 4.支付方式：银行转账、现金和支付宝、微信等网络平台支付。 5.绿茶商贸的内账一直是由老歪老婆做的“流水账”；外账，是以每月800元请的一个兼职会计，负责平时的简单“分类账”和报税工作。 三、冷汗直流 2017年10月，某市工商、税务等执法部门进行了联合打击网络传销专项行动，行动中发现“无声商城”涉嫌网络传销。就在准备对无声商城法人大背进行抓捕时，大背逃之夭夭。 执法人员按无声商城遗留资料顺藤摸瓜，对“无声商城”的供货商采取逐一上门稽查。 由此，带出了绿茶商贸网络销售偷税漏税一案。 2017年12月的一天早上，稽查局四名工作人员访问了绿茶商贸，并通知老歪：“无声商城”网络传销案发，现对你公司的财务情况展开正式稽查。 稽查的突然到访，让老歪陷入了慌乱。 一番短暂的思考后，老歪觉得：我又没搞传销，而且我“内、外账”是分开了的，公司现有账目不可能查出什么问题。 便由最初的慌乱慢慢镇定下来，摆出一副认真配合的姿态：积极协助稽查人员拿到了绿茶商贸“全部”财务账目。 在当场核查无果的情况下，老歪被通知明日开始，每日上午9点到稽查局报到，等待处理结果。 一连在稽查局坐了半个多月的冷板凳，觉得自己已经没什么事的老歪被专案人员再次传唤： “你来了这么长时间了，有什么要说的吗？” “公司账目都全部拿出来配合核查了，在无声商城销售的货，是照章纳税了的，没什么问题，无声商城拿去卖多少，不关我事” “无声商城卖多少的确不关你事，但你每天在”某通”走的快递是怎么回事？ 经我们电话回访，发现这些购买产品的客户都是通过某T、某D等网购平台来的，这是怎么回事? 你公司在Y银行开设账户中的流水，又是怎么回事？这个账户没有备案！你知不知道，这属于隐匿账户！ 你不要以为这半个月我们什么事都没做，绿茶商贸公司的情况我们已经基本掌握” 一连串的问题，让老歪的冷汗一下就流出来了… … 四、突然的机会 1.贵人指路 绿茶商贸，成立3年多以来，因茶叶贸易竞争激烈，自己的产品又缺乏亮点，生意做得半死不活。 2016年4月，一个偶然的机会，认识了大背。 在得到大背的指点和帮助后，老歪对自己的产品进行重新定位和包装：销售对象从一般老百姓，转变到商务人群；平民绿茶变为高端商务“钻石保健茶”。 2.进军网络 老歪的钻石保健茶依靠大背的力推和定位的精准，在无声商城一炮打响，当月销售达到100余万。 在看到网络销售的巨大潜力后，老歪迅速调整思路，全面进军网络市场。 而后几个月，钻石保健茶登陆多个网络销售平台，取得不俗的销售业绩。 五、介入太晚 在老歪被稽查请去喝茶期间，为防止情况进一步恶化。老歪老婆经人介绍找到了怀胜税务筹划，看看是否能“免予或减少”处罚。 经过与老歪本人沟通，结果很明显：绿茶商贸目前偷漏税款、隐匿账户等违法事实，已经被稽查局通过一系列证据链进行了锁定，要想在补税或罚款上面进行操作，已经是不可能的了。 最终，稽查对他的处理结果如下： 全额追缴偷逃的增值税和所得税、滞纳金和2倍罚款共计：310万元；介于老歪认罪态度较好，且是初犯，免予移交公安机关。 六、工作建议 企业想节省成本，想减少税金。仅仅靠一个兼职会计，是不够的。 “意识决定结果”，如果绿茶商贸平时就在交易结构、交易过程、日常记账、纳税申报等环节上，注重了法律风险和税务风险，就不会产生现在这个结果。 在日常工作中，很多企业会发现：好像税局的基层专管人员大都是一种“昏昏然”的状态，在很多具体业务上，执行人甲和执行人乙的理解和处理就会出现巨大的偏差。 这也给了企业财务一个信号：遇事找找人即可，现在，该咋做就咋做。 这是相当错误的想法！ 请各位企业老板和财务人一定要相信： 大意疏忽，一时无害；时间到了，最怕认真！ 平时的工作中，建议做好以下几点： 1.财务制度要严密：重点是合同、发票及其他购销凭证等一定要完善且合法； 2.人员使用要规范：尤其是财务人员，否则将会带来不可估量的后果； 3.风险一定早处置：在企业经营过程中，问题在什么地方，其实大家心中都有数；不要等“病发”才去抓药，那样谁都没办法。风险发生前，就对购销行为和财务账目进行规范，最大限度的利用税政规定，就能不碰法律红线，摆脱税务风险。 此文由怀胜税筹原创，作者：HHSSCH。 严禁将此真实案例“裁枝修叶”后，进行“张冠李戴”地篡改行为。若因篡改文本，引发的一切法律后果，自行负责。 |
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