公司是个人独资小规模纳税人，开出400万普票并且收入400万，应纳税多少？

增值税，附加税(含城建附加、教育附加、地方教育附加)，及个人(经营)所得税。

1、增值税：由于您的企业是小规模纳税人，增值税税率为3%。增值税费为：

4000000/1.03x3%=116504.85元

2、附加税：附加税是以增值税为计算基数，其中教育附加3%，地方教育附加2%，城建税(市级7%，县级5%，乡镇1%），所以附加税分为市12%，县10%，乡6%三个档次。假如您的企业注册地是县级城市，则按10%计算。税费为：

116504.85x10%=11650.49元

3、个人(经营)所得税：个体户、个人独资企业、合伙人企业等都是依法交纳五级累进的个人经营所得税，最新税改后的税率为如图所示：

征收说明：所得税的征收分为查账征收和核定征收。

• 查账征收：即根据规范的会计账簿记录，对企业的收入依法扣除各项经营成本后，按对应档次计算应交税费。由于问题中没有涉及到成本数据，无法税前扣除，以0成本作为演示经营所得税，400万收入显然符合最高等级征税标准：所以

4000000/1.03x35%-65500=1293723.3元

(约129.37万元)

(注：有成本数据应先扣除再进行计算)

• 核定征收：是税务机关对财务制度不完善，会计账簿不规范等导致无法准确查账征收的企业的(经营)所得税的征收方式，一般有核定应税所得率，或应税所得额，或直接核定税费等方法。

如我县在此次税改之后，目前对个人独资企业按照14%利润率进行核定征收。若按此政策，您的企业应纳个人经营所得税为：

4000000/1.03x14%x35%-65500=124791.26元(约12.48万元)

总结：

您企业的综合税费为：增值税+附加税+个人(经营)所得税。

明显可以看出，经营所得税在个人独资企业中的重要性。若您是查账征收的企业，一定要做好成本票据的收集，成本发票是进行税前扣除的重要依据，在经营过程中一定要向各类供应商服务商索取发票，这也是我国推行“以票控税”政策的关键之所在。

若您确实由于经营管理混乱难以取得全部成本发票等各种原因，难以核算成本不具备查账征收的条件。可向税务机关申请核定征收。由税务机关根据实际情况给予合理征收方式或核定方式对贵单位进行征收管理。

作为一名在企业工作多年的财务人员，就以上问题谈谈个人的见解：

首先提问者公司是小规模纳税人，适用增值税率是3%，那么

应缴纳的增值税=400/1.03*3%=11.65万元。

其次既然缴了增值税那必然会有附加税（城建税7%、教育附加3%、地方教育附加2%）附加税=11.65*12%=1.4万。

个人独资企业是不缴企业所得税的，而是缴纳个人所得税（经营），我们一起来看下个税适用的表：

1 、全年应税所得不超过30000元的 ，税率 5 %

2 、全年应税所得超过30000元至90000元的部分， 税率10 %，速算扣除数1500

3、全年应税所得 超过90000元至300000元的部分， 税率20% ，速算扣除数10500

4 、全年应税所得超过300000元至500000元的部分 ，税率30%，速算扣除数 40500

5、全年应税所得 超过500000元的部分 ，税率35 %，速算扣除数65500

个人独资企业一般按10%利润率核定征收

核定的利润=（400-11.65）*10%=38.835万

应缴个人所得税=38.835*30%-4.05=7.6万

合计缴税额（不计算印花税等小税种）=11.65+1.4+7.6=20.65万

把这些税都缴了，收入就属于合法收入，取出时不需要再缴纳其他税了。