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滞留票一般是销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由 于种种原因在 180 日内未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。 目前，由于增值税开票系统全国联网，增值税专用发票只要一经防伪 税控系统开出，而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息， 就会形成滞留。尤其是营改增一般纳税人，对增值税系统不熟悉，更 要引起足够的重视 滞留票按其形成原因有如下五种情形： （1）部分增值税一般纳税人受利益驱动，采取隐匿采购和销售痕迹 来达到偷税目的，将取得的专用发票不进行认证抵扣而形成的滞留票。 （2）部分企业采购人员不慎丢失已取得的专用发票后，未向财务等 有关部门报告，致使进项专用发票超过认证期限形成的滞留票。 （3）销货方商品货物已发出，并已开具专用发票，由于购货方未支 付货款或者未及时付款，导致销货方压着发票不给购货方，形成滞留 票。 （4）由于采购业务用于免税项目、非应税项目、福利费等不能抵扣 进项税的业务，误认为不需要认证，形成滞留票。 （5）由于其他原因等专用发票超过 180 日，无法认证形成滞留票。 ？ 如果企业有大量滞留票有没有税收风险？ 有风险！ 一般情况下，增值税专用票的税务管理很严格，税局一旦发现问 题会予以追究。实际中，各地税局会要求存在滞留发票的公司必须对 滞留的原因加以说明，同时也会对存在疑点的公司进行现场检查。有 些公司存在滞留发票，目的是想偷漏税，隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣 发票，使税负从表面上看与正常公司相符，这就造成很多该抵扣的发 票不去税局抵扣，造成发票滞留。 怎样避免产生滞留票？（需要双方配合） 1、对销售方来说，如果对方不是一般纳税人，不能抵扣进项税，就 没有必要开具专用发票，给此类客户开普票即可。 2、对采购方（针对一般纳税人）来说，取得专用发票应当及时认证， 如果用于可以抵扣进项税的业务，及时申报抵扣。 |
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