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作为企业老板，市场也来越透明化，信息化，企业利润越来越低，办公成本，人力成本，研发成本等等，到最后企业利润所剩无几。所以利用税收优惠政策，合理降低企业税负，是老板的不二之选。 这个问题涉及到如何税务筹划和合理避税。我们先分析有几种情况开具200万增值税发票没有进项： ①高新软件企业，产品生产边际成本几乎为零，除了人工和办公费用，几乎没有什么成本支出，更没有进项。 ②企业经营一段时间积累下来增值税进项差额和毛利润差额。 ③预收货款，客户要求先开具发票。产品尚未生产，原材料尚未采购。 ④投资企业项目投资收益。 ⑤非真实虚构的违法交易。 根据上述四种情况，提供一些思维和方法，进行科学合理的避税： 第一种情况： 快速申请高新企业、软件企业。软件企业增值税有6%、16%二种，增值税可实行即征即退，软件企业开发成本可以150%加计扣除。任何一个有较大产品差价的企业，都可以重新设计商业模式，将产品差价变为“信息服务费”、“软件服务费”，将增值税进行优成和消化。除了增估值税优化筹划之外，还可以对业务交易结构进行筹划，将收入进行科学分拆分解，一部份是传统的商品贸易，一部份选择低税赋的信息或技术品类交易行为；另外还需筹划所得税，如一些城市招商实施新入驻所得税三免二减半等税收政策，更可以申请高新企业，还可以通过股权投资来合法科学规避所得税。 第二种情况： 利用区域性税收优惠政策，目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的50%~70%扶持；企业所得税以地方留存的50%~70%给予扶持；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为2%；总税负5.2%，企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受园区的扶持政策，且企业实行注册制，无需到园区办公，外省市的企业也能享受园区的财政扶持政策。 案例分析： 一家机械制造企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税（500万-125万）*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过注册在我市个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市场服务费、商务咨询、建材销售等，完税合规，综合税负5.2%，200万税负降至10.4万。 第三种情况： 传统企业家都怕企业帐面有利润、都怕交税，在生产经营过程中，能现金交易尽量现金交易，逃避交税，降低税收成本支出。很多企业还不知道如何转型升级，创业者应该多投入研发成本，促进企业转型升级,增加企业净利润。 第四种情况： 财务要做好税务筹划，在真实交易过程中，销项和进项存在一定时间差。销售发票如果在31号开，确认为当月销售，需当月进及来冲抵。如果在下月1号来开，销售确认为下一个月，有足够时间取得真实进项。一天之差却为二个不同的计税月份，财务和销售人员要可以征得客户同意后，科学合理调整确认销售收入的时间，才能科学有序合理筹划税收。 只有预见，方能遇见！企业的成功其实也是可以部份复制的！很多创业者对公司法、税法、民法、刑法不明白不了解，在创业路上不知不觉走了不少弯路犯了错误，其实是相当冒险相当风险的！ |
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