2019年4月山东省电子税务局常见问题汇总（一）

1.我单位为定期定额户纳税人，想作废申报后重新申报，为何电子税务局申报作废模块下查询不到申报信息？

电子税务局目前支持的是通过电子税务局申报的纳税申报表作废，定期定额户纳税人在金三征管系统中自动生成的申报信息，请到主管税务机关将征管系统中的申报信息作废，再在前台或电子税务局重新申报。

2.查账征收类企业所得税，不符合小型微利企业标准时，报表中小型微利企业标志能否手工选择为“否”？

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）中的小型微利企业标志，在纳税人填写完第一至第十五行数据、附报信息及按季度填报信息项后，小型微利企业标志，系统已实现了自动判断并自动选择为“是”或“否”，无需手工选择。

3.我单位企业所得税2018年度为核定征收类，2019年是否仍为核定征收，电子税务局是否提供企业所得税核定信息查询功能？

电子税务局提供企业所得税核定信息查询功能。您可登录电子税务局，在“我的信息”—“纳税人信息”---“核定信息”模块下查看。

您可根据核心定信息中有效期起、有效期止判断当期企业所得税是否为核定征收类。

4.我单位企业所得税为查账征收类，资产总额不超过300万元，其他项也均符合小微优惠标准，为何小微优惠标志为“否”？

请检查您填写的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）中的“季初资产总额”、“季末资产总额”项是否已换算成“万元”单位填报：

若未换算为“万元”单位填写数据时，请进行修改，系统将按修改后的数据重新判断是否符合小型微利企业标准。

5.我单位已通过电子税务局完成了增值税、企业所得税、城建税及附加税等的申报，也均已扣款，如何查看扣款结果？

您可通过“我要查询”---“缴款信息查询”---“已缴税款查询”模块查看。

6.增值税小规模纳税人，申报信息写征管系统失败，增值税申报提示：“申报信息写征管系统失败，失败原因：您尚未进行抄报税，请在纳税申报之前，先打开开票软件，进入报税处理功能完成上报汇总，完成后再进行增值税申报（请先保存主表再确认申报）”。应如何处理？

遇到此问题时，请从以下几方面确认：

（1）确认抄报税、上报汇总是否成功；

（2）当月申领税控设备未票种信息核定的，在前台防伪税控系统中进行零盘补报（软盘补报）；

（3）三证合一前的“老税号”是否存在未注销税控设备；

（4）税控设备需注销时，应在注销前进行上报汇总和抄报。

7.增值税小规模纳税人通过电子税务局申报增值税和城建税及附加时，之前未进行申报，为何会提示“征管系统中已存在该税种的申报信息”，应如何处理？ 

申报时出现此提示信息的纳税人为“定期定额类”，在金三核心征管系统中，申报期开始后将自动对增值税、城建税及附加等“定期定额类”纳税人生成申报信息。在通过电子税务局再次进行申报时，系统检测到金三核心征管系统中已有申报信息，因此就能看到这个提示。

如本期应报送的申报数据与核定税额完全一致，则无需再次进行申报；若申报数据有变化，请先到税务机关作废已申报信息，然后联系96005656服务电话或咨询www.96005656.com在线客服，退回提交的申报信息，重新进行申报。

8.城镇土地使用税申报回执页面提示系统级异常，应如何处理？

出现在这种情况的原因是因为该纳税人之前采集过的税源信息中土地等级与税额标准与现在情况不符，已经发生改变，所以提交不成功，需要在“城镇土地使用税税源信息采集”界面点击“义务终止”后，点击“新增”按钮重新采集税源信息。

9.通过电子税务局完成各税种申报后，如何查询各税种的申报信息？

并库版的电子税务局各税费种申报信息查询，请统一在“我要办税”—“税费申报及缴纳”---“申报历史查询” ---“申报历史数据查询”模块下查询。

10.我单位在季度中已转为一般纳税人，房产税和城镇土地税是否可享受小规模纳税人减征优惠？

如纳税人在进行本期申报时，本季度1月、2月属于小规模纳税人，3月开始已转为一般纳税人，是否减征系统会默认带出为“是”，其中1月、2月可享受减征优惠，3月不享受减征优惠。

11.为何进入印花税申报时带出的征收品目不全？

出现该问题的原因为：

（1）纳税人既有按次和按月的纳税期限，没有选择正确的纳税期限导致。

解决方法：选择正确的纳税期限。

（2）纳税人刚在税务大厅增加了税费种认定信息没有带出。

解决方法：进入申报表点击右上角的重置按钮即可。

12.城镇土地使用税和房产税申报时提示“往期未申报”，之前并没有漏报，应如何处理？

产生往期未申报的原因是纳税人更改了税源信息。这种情况产生的往期未申报信息，请到主管税务机关处理。

税源信息的维护原则：为避免出现往期未申报，建议您首先终止该条税源信息后重新维护新的税源信息；或选择变更时间后按原数据进行保存，在变更后产生的一条新的应税信息中修改数据。