|
企业A，主要从事文化传媒行业，其核心服务业务均为自有团队提供，其客户以中大型企业为主。因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。年收入两千万，成本在一千万左右（人力成本为主），企业A的真实利润近一千万，其适用的企业所得税税率是25%。 2016年的金税三期及营改增后，税务局和社保局之间的数据共享，在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。企业若存在买卖发票等虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。企业若存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。 企业税收压力大，往往是头年年初没有进行税务筹划，企业可以通过利用国家税收优惠政策，调整企业的相关组织架构和业务流程，实现利润最大化，同时利用资金成本、利息、亏损弥补等业务与税收的关系，让企业在财务、税务方面做出正确的决策。 企业可以选择成立服务型个人独资企业，综合税率4.07%-5.28%，来合理做一些纳税筹划，企业可以将自己的业务外包给这些个人独资企业。通过这个模式调整，原来企业A一家独享的一千万利润，被合理分割到各家小企业中，而这些小企业有足够的税收优惠政策，自身的税负率相对较低，所有在整体利润不变的情况下，实现了总体税负降低的效果。 风控重点 1、企业和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制； 2、企业和关联企业之间交易的定价合理性问题。 以近期入驻我们苏北园区某企业为例：某企业年销售额1000万，其中进项抵扣400万，该公司增值税应为（1000万-400万）/1.17*17%=88万，城建税为88万*7%=6.1万，教育附加税88万*3%=2.64万,地方教育附加税88万*2%=1.76万，假定其利润400万，所得税为400万*25%=100万，则实际年纳税额为88万+6.1万+2.64万+1.76万+100万=198.5万，应按地方留存60%奖励： 增值税奖励：88万*50%*60%=26.4万 所得税奖励：100万*40%*60%=24万 企业所得总奖励：26.4万+24万=50.4万 举一反三 企业的各个功能，如销售、服务、人事、财务、行政等等，为什么一定要放在一家企业内部，形式上能否外包出去呢？ 一切合理的纳税筹划，都是通过稍微改变其商业模式，就能起到很好的节税效果，所有的纳税筹划均以合理合规的方式，做到财税合规，税赋最优，助理企业合理节税。 |
|
|
