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小规模纳税人有实实在在的交易，却没有成本发票，如何解决企业所得税虚高的问题？这种情况在一些互联网公司，设计公司，建筑服务公司屡见不鲜。 销售发票自开具之日起，就需要按规定确认为销售收入，这既是企业会计准则的要求，也是税法的要求。如果企业又对外开票，有收入又隐瞒收入。这是偷税漏税，很容易被税务机关发现。那时候，我们不仅要交税，还要收滞纳金和罚款。情节严重的还会又牢狱之灾！ 关键问题是分析没有成本发票的原因，然后根据不同情况采取不同的处理方法。 
那么我们需要怎么解决这个问题呢？助人为乐李小帅为您讲解一下： ①通过注册个人独资企业（核定征收来节税） 个人独资企业，企业规模达不到一般纳税人的标准，会计核算可能不完善，成本信息和费用凭证不完整。这种情况符合核定征收的范围。 其中，“开具销售发票，但无相关成本发票”表示收入总额可以正确计算，但成本费用总额不能正确计算。核定征收适用核定应纳税所得额法，核定征收以税务机关确定的应纳税所得额为准。相关计算如下： 应纳税所得额=应纳税总收入*应纳税所得率*适用税率 
②不要发票打折扣。 这种情况在现实中相当普遍，但必须事先计算。考虑到税收因素后，不像商家要发票是否真的优惠？ 例如，老王买了一件商品，不要发票100元，要发票110元，它看起来像是有10元的折扣。但是企业所得税呢？不开发票100元，但可能需要多交25元企业所得税，这样算下来，不开发票比开发票综合成本高出15元。所以，不要发票是否真的优惠，一定要提前计算好。不要被眼前的利润蒙蔽了双眼！ 
③供应商的问题。 如果采购渠道大多是小供应商，由于他们的原因，拿不到成本发票。在这种情况下，必须立即采取措施重新筛选供应商，并选择能够提供成本发票的供应商作为合作伙伴。 那我们回到一开始的问题，既然是小规模纳税人，正常情况下，也应该是小型微利企业，可以享受小微企业的企业所得税优惠政策。应纳税所得额不超过100万元的，按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的，实际税负减为5%；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，按50%计入应纳税所得额，而如果按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负将降低到10%。这里如果企业设立有限公司就需要提前筹划好，让企业可以享受到小型微利企业的税收政策！ 
综上所述，如果企业无法取得足够的进项票，李小帅还是推荐大家注册个人独资企业，个人独资企业只核定个人经营所得，没有企业所得税，不需要成本票，这样会让企业的利润最大化。话不多说上案例： 如北京某文化传媒公司年营业额2000万元，其中正常成本（员工工资、设备等）为1500万元，剩余利润500万元。正常纳税的，必须按企业所得税的25%税率缴纳，税额约125万元。这只是企业所得税，加上增值税、附加税、股东分红税等，纳税总额近200万。此时，北京的文化传媒公司可通过关注“李小帅”在山东，江西等税收优惠园区设立小型文化传媒工作室，以业务形式转包利润500万元，并取得合理的增值税发票作为成本投入扣除。文化传媒工作室500万元营业额税金如下： 增值税：500万/1.01*1%=49500（目前小规模增值税仍按1%征收）； 附加税：49500*6%=3000（小规模附加减半）； 个人所得税：500万*10%*35%-65500=109500（核定应纳税所得额为10%，按五级累进制计算） 总纳税额仅16.2万，综合税率为3.2%。其余480万左右可由法人自由支配，无需再缴纳个人所得税。 这既是对北京文化传媒公司企业所得税的一种解决方案，也是对公司分红税的一种变相解决方案。 
而且操作非常简单，只需要提供法人的相关身份信息以及具体的开票项目，无需法人亲自到场，无需经办人亲自到场，每个人都有自己的知识盲区，希望此篇文章能为您带来帮助，觉得不错的话可以为李小帅点个赞并关注下，我会为大家带来更多节税干货！谢谢大家！ |
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