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昨天，我讲了以前年度损益调整会计分录的文章， 因为以前年度损益涉及未分配利润、年初数等项目，调完账后，我们的财务报表也要跟着调整！  财务报表有勾稽关系： 资产负债表“未分配利润”项目期末数 - 期初数 = 利润表“净利润” 项目本年累计数 但是，如果存在以前年度损益调整，这等式就变得不等了。 【举例】 会计头条有限公司2019年2月份，会计小张发现公司漏计2018年12月份管理费用—业务招待费支出5000元。 19年2月做如下处理： 借：以前年度损益调整 5000 贷：其他应付款——某员工 5000 借：利润分配——未分配利润 5000 贷：以前年度损益调整 5000 再根据分录调整资产负债表上相关科目的期初数（手工调整好再打印出来，申报税局系统的也要手工调，因为财务软件里基本都不支持你修改） 资产负债表2019年初数调整： 调增其他应付款5000元，调减未分配利润5000元。 调整后，资产负债表“未分配利润”项目期末数 - 期初数 = 利润表“净利润” 项目本年累计数，那就是对的了！ 如果你用的是财务软件但该软件没有提供该功能，那这个差额就会一直存在，做为财务你只能用个备查簿进行登记了。以后，无论税务查账还是审计查账都会来问你这个差额产生的原因，在软件账背景下如果你用了这个科目结局就是——备查+解释。 用等公交车的时间，就涨知识了，每天一个知识点，1年就走完别人5年走过的路！分享给更多同行朋友，大家一起轻松涨知识 本文为每日会计实操原创文章，转载需联系授权 |
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