每个企业都要纳税，虽然今年国家的减税降费政策在一定程度上能缓解企业的税收压力，但是降低的税费点最终会通过行业的顺序体现在消费者的身上，对于企业的利润并没有太大变化。但是，对企业来说，税收压力依然是长期压在身上的无形大山，因此都想绞尽脑汁减少税收。原先的一些企业就误入歧途采用虚假申报和买卖发票来逃税、避税，因此在这里给大家介绍一个通过个人独资企业利用核定征收的方式减少税收的办法。

1.什么是个人独资企业？

即：个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。

企业的建立与解散程序简单不需要登报、完税后的资金等同于投资人自有资金，可以直接公转私。

不需要上交企业所得税，只需要上交个人生产经营所得税，个人生产经营所得税按照个人经营所得税五级税率计算。

2.什么是核定征收政策？

即：指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

根据《税收征管法》第三十五条规定：纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的税务机关有权核定其应纳税额。

3.核定征收税负率怎么计算？

以目前重庆地区核定的税负率为例：享受核定征收企业为小规模企业，连续12个月开票不能超过480万，目前个人生产经营所得税全行业核定为15%。

增值税：480（万元）÷1.03（不含税率）×3%（增值税税率）≈13.98（万元）；

附加税：13.98（万元）×6%（附加税税率）≈0.84（万元）；

个人生产经营所得税：480（万元）÷1.03（不含税率）×15%（个税核定率）×35%（个人所得税税率）-10500（速算扣除数）≈17.92（万元）；

企业整体税负为：13.98（万元）+0.84（万元）+17.92（万元）=32.74（万元）；

企业整体税负率为：32.74（万元）÷480（万元）≈6.82%。

4.哪些行业适合个人独资节税？

建筑业

1.建筑设计服务

[适用于]设计人员收入高个税高、建筑企业人力成本及社保压力大、无法取得合理入账 凭

证。

[解决方案]成立个人独资企业承接建筑设计项目，所得税申请核定征收,小规模和一般 纳

税人皆可。

2.机械租赁服务

[适用于]出租方无法提供有效服务发票、出租方无财税专业知识、承租方抵扣链条断裂。

[解决方案]出租方成立个人独资企业，所得税申请核定征收,小规模和一般纳税人皆可。

3.劳务咨询服务

[适用于]企业人力成本及社保压力大、无法取得合理入账凭证、代理费或佣金无法合理 支

付。

[解决方案]成立个人独资企业承接劳务咨询服务，所得税申请核定征收,小规模和一般 纳

税人皆可。

房产经纪代理服务业

[适用于]企业收入高但税负重、企业无法取得合理入账凭证、代理费及佣金无法合理支 付。

[解决方案]成立个人独资企业承接房产营销策划服务，所得税申请核定征收,小规模和 一

般纳税人皆可。

物流平台代理服务业

[适用于]企业收入高但税负重、企业无法取得合理入账凭证、代理费及佣金无法合理支 付。

[解决方案]成立个人独资企业承接房产营销策划服务，所得税申请核定征收,小规模和 一

般纳税人皆可。

直播平台主播

[适用于]主播税负高、无法提供发票、公司平台增值税抵扣链条断裂。

[解决方案]主播成立个人独资企业，所得税申请核定征收,完税后资金等于法人个人可 以

直接公转私到法人个人账户，小规模和一般纳税人皆可。

医疗服务人力成本筹划

[适用于]人力成本较高的私人医院，对公司人力资源成本进行合理筹划，适当降低人力 资

源成本，同时适当降低高收入群体的个人所得税。

[解决方案]高收入者的雇佣劳动关系可以转换为项目合作关系，成立个人独资企业，所 得

税申请核定征收。

高管薪酬筹划

[适用于]高管收入高税负高、公司人力成本高、公司社保压力大。[解决方案]高收入者的雇佣劳动关系可以转换为项目合作关系，成立个人独资企业，承接公司业务，降低员工支出负担，减少劳动用工法律风险。