关于公司税收的必备基础财税知识之二，老板必看！！！！

在之前的文章中小编讲述过增值税的算法及缴纳方式，今天小编为大家讲下企业公司俩大税种第二个，企业所得税。

什么是企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

包括以下6类：

1. 国有企业

2. 集体企业

3. 私营企业

4. 联营企业

5. 股份制企业

6. 有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税的征收方式

1、核定征收，按收入计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

2、查帐征收，按利润计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率

企业所得税税率

（1）一般企业所得税的税率为25%

（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收

（4）纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。

小微企业及所得税优惠政策

2019年最新规定

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

所得税优惠政策

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

应纳税所得额如何计算

直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

七项费用扣除标准

1. 业务招待费:按发生额的百分之六十扣除但不可以超过当年营业收入的千分之五

2. 职工福利费:不能超过应发职工薪酬的百分之十四

3. 工会经费:应发职工薪酬的百分之零点八

4. 职工教育经费:应发职工薪酬的百分之八

5. 广告费和业务宣传费:营业收入的百分之十五

6. 公益性捐赠支出:每年利润总额的百分之十二

7. 利息费用:不超过同期银行利率

不允许税前扣除的项目

1. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2. 企业所得税款。

3. 收滞纳金。

4. 罚金罚款和被没收财物的损失。

5. 超过规定标准的捐赠支出。

6. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

7. 与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。

8. 未经核定的准备金支出。

9. 与取得收入无关的其他支出。

总结

1、2019年企业所得税基本都是按照查账征收方式征收。

2、2019年如果每年利润不超过100万的小微企业，就是减按5%缴纳。

3、有的时候利润总额不一定等于应纳税所得额。

4、七项费用是指在税前扣除有扣除标准的费用项目。