(一)创建采购订单:应付账款->采购订单 上一节实践了采购询价的业务流程,现在我们来看看采购订单业务处理,采购订单分简单和高级视图,采购订单的五种类别:1.记账日志;2.预订;3.采购订单;4.退回订单;5.总订单。如下:
点一个右边简单按钮,可以来回切换
增加新的物料在订单行直接按ctrl+N即可
二.采购订单过账
采购订单过账有四种:1.过账到采购订单;2.过账到收货清单;3.过账到装箱单;4.过账到采购发票.
(1)演练一,过账到采购订单
过账到采购订单后
查看一下该订单行item的物理库存是否发生变化.
(2)演练二-过账到收货清单
检查一下过账到收货清单物理库存是否有增加?
(3)演练三-过账到装箱单
检查一下过账到装箱单物理库存是否有增加?
查看凭证
(四)演练四--过账到发票
这个过程说白了就是三单做匹配,采购单、收货单、发票做校验,看是否有差异。 一般会计中关于采购、应付的会计科目有:材料采购,在途物资、原材料、材料成本差异、应付账款…… 用一个案例先简单介绍一下他们的含义和区别: (1)材料采购:指已经购买但是还没有到达企业或者验收入库的货物,属于中转科目,适用于计划成本下 (2)在途物资:也是指已经购买但是还没入库的货物,属于中转科目,适用于实际成本下 (3)原材料:已经入库的货物 (4)材料成本差异:分为采购价格差异,发票价格差异。采购价格差异是采用计划成本下,在购买时的价值与入库的价值不同时产生。发票价格差异是发票价格与采购价格不同时产生 (5)应付账款:负债类,已经确认但未支付的款项 (6)应计负债:类似于“应付账款—暂估” (7)应交税金—应交增值税(进项):购买货物产生的税金,负债类科目。 (1)接收 系统用的是计划成本的方法,故用“材料采购”这个科目,而不是“在途物资”;同时产生的负债是还没确定的,erp上采用的科目是“应计负债”,等同于“应付账款—暂估” 假如采购的价格单价333,数量100 借:材料采购 33300(采购成本) 贷:应计负债 33300(采购成本) (2)入库 由于物价上升的原因,物资的成本变为433。 借:原材料 43300(实际成本) 贷:材料采购 33300 (采购成本) 材料成本差异—采购价格差异 10000 (PPV,采购价差)
(3)发票匹配 假设供应商给出优惠,针对以上的采购订单开出一张数量100,优惠价300(采购价格是333),进项增值税30000*17%=5100。合计:35100元。 增值税是可抵扣税,分为销项增值税(销售货物产生),对客户收取,记在贷方科目;进项增值税(采购货物产生),企业自己支付,记在借方科目。所以企业应交的增值税=销项增值税—进项增值税
借:应付账款—暂估 33300 应交税费—进项增值税
5100 贷:应付账款 35100 材料成本差异—发票价格差异 3300 (IPV,发票价差) 从以上3步看出,材料采购和应计负债都是作为中转科目,入库和匹配后,其科目余额都应为0。过账到GL后,以上3步会引起以下会计科目的变化。 借:原材料 43300 应交税费—进项增值税 5100 贷:应付账款 35100 材料成本差异—采购价格差异 10000 材料成本差异—发票价格差异 3300
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