|
1、汇总开具的增值税专用发票，没有增值税发票清单，这样的发票可以抵扣吗？ 汇总开具的增值税专用发票，清单是重要的入账及抵扣凭证。如果仅有汇总开具的增值税专用发票而无发票清单，则不可抵扣进项税金。如果因工作失误，导致发票清单的损毁、遗失，可以让供应商帮忙重新打印一份发票清单。 2、去银行办理票据贴现业务支付手续费，取得的增值税专用发票可以抵扣吗？ 办理票据贴现业务属于购进贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。 3、纳税人提供人力资源外包服务，怎么开具增值税发票？ 纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票，纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。 4、增值税专用发票已认证抵扣，开具红字发票时需要退给销售方吗？ 根据《税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》的规定：用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。 纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票。 5、哪些情况开具发票，需要填写备注栏？ 运输服务开具发票；铁路运输企业受托代征的印花税款信息；提供建筑劳务开具发票；销售或出租不动产发票；差额开票功能开具的发票；预付卡业务开票；保险公司代收车船税开具发票；保险公司代保险代理人汇总开代理费发票；互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点代开专用发票；生产企业代办退税的出口货物开具发票。 |
|
|
