|
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.下列法律事实中，属于法律事件的是（ ）。 A.签发票据 B.拾得遗失物 C.订立遗嘱 D.“山竹”登陆 2.根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，下列关于仲裁的表述中，正确的是（ ）。 A.仲裁机构实行地域管辖，对辖区内的经济纠纷有强制管辖权 B.一方当事人对仲裁裁决不服可以向人民法院提起诉讼 C.仲裁依法独立进行，不受任何行政机关干涉 D.当事人未达成仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员可以受理 3.根据会计法律制度的规定，下列关于代理记账的表述中，正确的是（ ）。 A.委托人委托代理记账机构代理记账，双方可订立口头委托合同 B.委托人提供不实的会计资料，代理记账机构及其从业人员应予以拒绝 C.代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，仅需委托方负责人签名并盖章 D.填制或者取得原始凭证属于代理记账机构的义务 4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付结算工具的表述中，不正确的是（ ）。 A.汇兑、托收承付和委托收款属于支付工具中的结算方式 B.三票一卡是指汇票、本票、支票和银行卡 C.票据和汇兑在大额支付中占据主导地位 D.托收承付在小额支付中占据主导地位 5.乙公司将甲公司签发并承兑，到期日为2018年9月1日的一张商业汇票背书转让给丙公司,丙公司于2018年9月5日提示付款时被拒绝。丙公司向甲公司行使追索权的最后日期为（ ）。 A.2018年12月1日 B.2019年3月1日 C.2020年9月1日 D.2020年9月5日 6.甲公司为支付货款向自然人乙签发一张票据，根据规定，甲公司可以签发的票据是（ ）。 A.现金银行汇票 B.现金银行本票 C.转账支票 D.商业汇票 7.根据支付结算法律制度的规定，当收单机构发现特约商户发生疑似银行卡洗钱行为，可以对特约商户采取的措施是（ ）。 A.暂停银行卡交易 B.建立特约商户风险准备金 C.增加检查频率 D.设置交易限额 8.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（ ）。 A.税收优惠 B.征税对象 C.税目 D.计税依据 9.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是（ ）。 A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票 B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票 C.企业收购农产品开具的收购发票 D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票 10.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是（ ）。 A.金银首饰店零售金银首饰 B.家具厂销售自产实木地板 C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品 D.汽车厂销售自产电动汽车 11.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款40.6万元，收取包装费2.9万元。已知增值税税率为16％，消费税税率为15％。计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.40.6÷（1＋16％）×15％＝5.25（万元） B.40.6÷（1－15％）×15％＝7.16（万元） C.（40.6＋2.9）÷（1＋16％）×15％＝5.625（万元） D.[40.6÷（1＋16％）＋2.9]×15％＝5.685（万元） 12.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年5月取得境内公司支付的特许权使用费收入500万元，发生相关支出2万元，2018年度该境外公司在我国的企业所得税应纳税所得额是（ ）。 A.500×10％＝50（万元） B.500×25％＝125（万元） C.（500－2）×25％＝124.5（万元） D.（500－2）×10％＝49.8（万元） 13.2019年3月，王某于某商场购物时取得一张有奖发票，获得中奖收入2 000元。计算王某取得该收入应当缴纳的个人所得税的下列算式中，正确的是（ ）。 A.0元 B.2 000×20％＝400（元） C.（2 000－800）×20％＝240（元） D.2 000×（1－20％）×20％＝320（元） 14.2018年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1 000万元。当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1 500万元。已知契税适用税率为5％，计算甲公司上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.1 000×5％＝50（万元） B.1 500×5％＝75（万元） C.（1 000＋1 500）×5％＝125（万元） D.（1 500－1 000）×5％＝25（万元） 15.某煤矿2018年6月开采原煤1 000吨，对外销售800吨，开具增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税税额1.28万元，同时收取运杂费0.5万元。移送100吨原煤继续加工为洗选煤，次月对外销售取得不含税销售额2万元，增值税税额0.32万元。已知煤炭的资源税税率为5％，计算甲企业6月应当缴纳的资源税的下列算式中，正确的是（ ）。 A.（8＋2）×5％＝0.5（万元） B.（8＋1.28＋0.5）×5％＝0.489（万元） C.（8＋1.28＋2＋0.32）×5％＝0.58（万元） D.8×5％＝0.4（万元） 16.根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（ ）。 A.特惠税率 B.普通税率 C.最惠国税率 D.协定税率 17.根据烟叶税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。 A.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶 B.查处没收的违法收购的烟叶的纳税人是罚没烟叶的单位 C.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位 D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日 18.甲公司按照规定应于2018年9月10日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，此时税务机关可以采取的措施是（ ）。 A.责令缴纳，并从滞纳税款之日起按日加收滞纳金 B.责令提供纳税担保 C.采取阻止出境措施 D.采取税收保全措施 19.刘某于2017年3月1日到甲公司工作，2018年5月1日刘某发现甲公司没有为其缴纳社会保险，于是提出辞职，在此期间甲公司一直未与刘某签订书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，刘某可以要求甲公司支付2倍工资的期间是（ ）。 A.2017年3月1日至2018年4月30日 B.2017年4月1日至2018年4月30日 C.2017年3月1日至2018年2月28日 D.2017年4月1日至2018年2月28日 20.甲公司为一家对外贸易企业，5月是甲公司的业务旺季，因此在5月份甲公司安排其职工赵某在5月1日、12日（周六）及26日（周六）全天加班，事后未能安排补休。已知赵某的日工资为240元。计算关于赵某5月份加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。 A.240×300％＝720（元） B.240×300％＋240×2×200％＝1 680（元） C.240×200％＋240×2×150％＝1 200（元） D.240×2×200％＝960（元） 21.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议仲裁的表述中，不正确的是（ ）。 A.劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生的争议，劳动者此时申请仲裁不受仲裁诉讼时效期间的限制 B.劳动争议仲裁的时效期间为1年 C.劳动争议仲裁时效期间从权利被侵害之日起计算 D.劳动争议仲裁可以书面申请也可以口头申请 22.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位以担保名义向劳动者收取财物的，劳动行政部门可以处以一定标准的罚款，该标准是（ ）。 A.500元以上2 000元以下 B.每人500元以上2 000元以下 C.500元以上3 000元以下 D.每人500元以上3 000元以下 23.刘某于2012年1月到甲公司工作，2018年5月患病住院治疗。已知刘某已实际工作8年，则刘某可享受的医疗期期间是（ ）。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月 24.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的是（ ）。 A.用人单位应当自用工之日起15日内为职工申请办理社会保险登记 B.职工应当缴纳的社会保险费由职工本人自行申报缴纳 C.用人单位应当按年将缴纳社会保险费的明细情况告知本人 D.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费 二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。） 1.下列法律责任形式中，属于刑事责任的有（ ）。 A.罚金 B.没收非法财物 C.拘役 D.管制 2.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案的表述中，不正确的有（ ）。 A.出纳人员不得兼管会计档案的保管工作 B.会计档案保管清册可以仅以电子会计资料保存 C.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年 D.会计档案因工作需要，单位会计管理机构临时保管期满后可以再申请延期保管3年 3.甲公司因异地临时经营的需要准备在P银行开立了一个临时存款账户，下列关于该账户的表述中，正确的有（ ）。 A.开立该账户时需要出具基本存款账户开户许可证 B.有效期限最长不得超过2年 C.该账户不得支取现金 D.该账户的开立需要中国人民银行的核准 4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡交易的表述中，正确的有（ ）。 A.贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇 B.信用卡持卡人通过自助机器提取现金，每卡每日累计不得超过人民币1万元 C.发卡银行对准贷记卡账户内的存款按照规定计付利息 D.发卡机构不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金转至其他信用卡 5.根据增值税法律制度的规定，下列增值税纳税义务人，可以登记为一般纳税人的有（ ）。 A.甲公司主要从事货物生产，年应征增值税销售额600万元 B.乙公司主要从事会计咨询服务，年应征增值税销售额400万元 C.丙个体工商户主要从事室内设计服务，年应征增值税销售额530万元 D.丁某开办农家乐提供餐饮住宿服务，年应征增值税销售额80万元 6.下列各项中，属于增值税免税项目的有（ ）。 A.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 B.外国企业无偿援助的进口物资和设备 C.残疾人福利机构提供的育养服务 D.托儿所提供的保育服务 7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入时间确认的表述中正确的有（ ）。 A.采用托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入 B.股息、红利等权益性投资收益，按照实际取得股息红利的日期确认收入 C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入 D.特许权使用费收入，按照合同约定的使用人应付使用费的日期确认收入 8.个人取得的下列收入中，应按“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（ ）。 A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入 B.摄影爱好者发表摄影作品的收入 C.房屋承租人转租房屋取得的收入 D.专利权人许可他人使用自己专利权取得的收入 9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项收入中，暂免征收个人所得税的有（ ）。 A.转让自用10年的唯一家庭住房的收入 B.外籍个人取得实报实销的住房补贴 C.储蓄存款利息收入 D.个人举报违法行为而获得的奖金 10.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有（ ）。 A.市区酒店的室外游泳池 B.农村的村民住宅 C.工矿区企业的厂房 D.县政府的办公楼 11.下列车船中，应征收车船税的有（ ）。 A.农用拖拉机 B.专用作业车 C.非机动驳船 D.拖船 12.下列人员中，属于印花税纳税人的有（ ）。 A.合同的当事人 B.合同的担保人 C.立账簿人 D.领取专利权证书的个人 13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的有（ ）。 A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报 B.纳税人必须到指定的办税服务场所办理纳税申报手续 C.纳税人享受免税待遇期间无需办理纳税申报 D.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的可以延期办理 14.根据劳动合同法律制度的相关规定，下列情形中，用人单位可以终止劳动合同的有（ ）。 A.在本单位连续工作满5年的张某劳动合同期满 B.在劳动合同期内的李某开始享受基本养老保险 C.达到法定退休年龄的王某 D.处于哺乳期的孙某合同期满 15.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（ ）。 A.民办非企业单位职工 B.个体工商户的雇工 C.会计师事务所职工 D.企业职工 三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。） 1.某县人民政府对张某与李某的经济纠纷进行了调解，张某认为该调解对自己不公平。张某可以向上级人民政府提起行政复议。（ ） 2.甲公司主营对外经济贸易业务，资金往来以美元为主，因此甲公司可以以美元为记账本位币对外报送财务报告。（ ） 3.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。（ ） 4.根据支付结算制度的规定，银行办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款。（ ） 5.境内单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务，不缴纳增值税。（ ） 6.消费税纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（ ） 7.个人出租住房取得的所得，暂减按10％的税率征收个人所得税。（ ） 8.某外籍个人2019年2月1日入境，2019年12月31日离境，除此之外本年度无其他离境情况，则该外籍个人2019年度为我国个人所得税居民纳税人。（ ） 9.无固定生产经营场所的流动性农村商贩应当办理税务登记。（ ） 10.中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位与劳动者建立劳动关系适用《劳动合同法》。（ ） 四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） 1.甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮住宿服务，2018年10月发生如下经济服务： （1）提供餐饮服务，取得不含税销售额320万元；提供住宿服务，取得不含税销售额190万元。 （2）提供会议服务，取得不含税销售额150万元；提供车辆停放服务，取得不含税销售80万元。 （3）购进一批高档红酒，取得增值税专用发票上注明的金额120万元。 （4）对酒店内部进行装饰修缮，从小规模纳税人处取得的代开增值税专用发票上注明的金额为320万元。 （5）向当地养老院赠送一批自产的食品，本企业同类产品不含税市场价格为50万元。 已知：销售货物增值税税率为16％；不动产租赁服务增值税税率为10％；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6％；建筑服务增值税税率为10％。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （1）甲酒店发生的下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（ ）。 A.餐饮服务 B.住宿服务 C.会议服务 D.车辆停放服务 （2）下列关于甲酒店当月允许抵扣的进项税额的计算中，正确的是（ ）。 A.120×16％＝19.2（万元） B.120×16％＋320×10％＝51.2（万元） C.120×16％＋320×3％＝28.8（万元） D.320×10％＝32（万元） （3）下列关于甲酒店当月确认的增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。 A.餐饮住宿服务收入销项税额＝（320＋190）×6％＝30.6（万元） B.会议服务收入销项税额＝150×6％＝9（万元） C.车辆停放服务收入销项税额＝80×6％＝4.8（万元） D.向养老院赠送自产食品的销项税额＝50×16％＝8（万元） （4）计算甲公司当月应当缴纳的增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.30.6＋9＋4.8＋8－51.2＝1.2（万元） B.30.6＋9＋8＋8－28.8＝26.8（万元） C.30.6＋9＋8－32＝15.6（万元） D.9＋4.8＋8－19.2＝2.6（万元） 2.甲公司为居民企业，主要从事饮料的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： （1）饮料销售收入800万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入100万元。 （2）对外捐赠一批饮料，已知该饮料的市场价格为200万元（不含税）。 （3）发生符合条件的广告费和业务宣传费470万元。 （4）支付税收滞纳金20万元；合同违约金30万元；银行罚息15万元；上一年度亏损280万元。 （5）缴纳增值税税额130万元；契税10万元；房产税18万元。 （6）预缴企业所得税税款30万元。 已知：饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （1）甲公司下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。 A.饮料销售收入800万元 B.出租闲置设备收入500万元 C.国债利息收入100万元 D.对外捐赠饮料200万元 （2）甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予抵扣的广告费和业务宣传费的是（ ）。 A.450万元 B.480万元 C.470万元 D.390万元 （3）甲公司的下列项目，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予抵减或扣除的是（ ）。 A.税收滞纳金20万元 B.合同违约金30万元 C.银行罚息15万元 D.上一年度亏损280万元 （4）甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，允许在计算企业所得税时扣除的是（ ）。 A.增值税税额130万元 B.契税10万元 C.房产税18万元 D.预缴企业所得税税款30万元 3.甲公司是一家大型国有企业，2018年6月，甲公司一批会计档案保管期满，档案管理部门编制会计档案销毁清册，由相关人员签署意见后将会计档案进行销毁。 2018年9月，公司出纳孙某休产假，与接替其工作的李某进行工作交接。工作交接完毕后，李某为了明确责任，使用新账簿记账。 2018年12月，会计机构负责人王某为了完成利润目标，通过伪造会计凭证，编制虚假财务会计报告，虚增会计利润。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （1）甲公司的下列资料中，属于会计档案的是（ ）。 A.记账凭证 B.年度预算 C.会计账簿 D.资产负债表 （2）下列关于甲公司档案销毁的表述中，正确的是（ ）。 A.单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见 B.档案管理机构负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见 C.会计机构负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见 D.档案管理机构经办人不需要在会计档案销毁清册上签署意见 （3）下列关于甲公司出纳工作交接的表述中，正确的是（ ）。 A.出纳办理交接手续应由单位负责人监交 B.出纳孙某休产假属于暂时性离开岗位，无需办理工作交接 C.工作交接完毕后李某应继续使用移交的账簿，以保持会计记录的连续性 D.办理工作交接后由孙某对移交资料的合法性、真实性承担法律责任 （4）下列关于王某伪造会计凭证的表述中，正确的是（ ）。 A.对单位处以5 000元以上10万元以下的罚款 B.对单位处以3 000元以上5万元以下的罚款 C.对个人处以2 000元以上2万元以下的罚款 D.对个人处以3 000元以上5万元以下的罚款 |
|
|
