2019年3月山东省电子税务局常见问题汇总（二）

　　1.增值税专用发票最高开票限额申请是否需要电子签章？　　需要。请在保存表单、上传附件资料之后，点击　　按钮，进行表单签章。　　2.增值税专用发票最高开票限额申请被退回，如何查看退回原因？　　请登录电子税务局，点击“我要办税”—“发票使用”，然后打开左侧功能树下的“增值税专用发票最高开票限额申请”—“增值税专用发票最高开票限额申请查询”，如为退回状态，请查看审核说明项中的内容。　　3.我是增值税小规模纳税人，申报信息写征管系统失败，增值税申报提示：“申报信息写征管系统失败，失败原因：您尚未进行抄报税，请在纳税申报之前，先打开开票软件，进入报税处理功能完成上报汇总，完成后再进行增值税申报（请先保存主表再确认申报）”。应如何处理？　　遇到此问题时，请从以下几方面确认：　　（1）三证合一前的“老税号”是否存在未注销税控设备；　　（2）确认抄报税、上报汇总是否成功；　　（3）当月申领税控设备未票种信息核定的，在前台防伪税控系统中进行零盘补报（软盘补报）；　　（4）税控设备需注销时，应在注销前进行上报汇总和抄报。　　4.我单位本期在外地销售不动产收入为8万元，预缴税款表能否通过电子税务局申报？　　如您本期在外地销售不动产收入未超过10万元的，当期无需缴纳税款，您可前往税务机关进行申报。通过电子税务局填写预缴税款表保存时，系统也将弹出提示信息，且不允许继续操作，信息提示如下：　　5.我单位登录电子税务局后未显示增值税申报表，咨询服务电话反馈为我单位为逾期未登记一般人，在2019-02-01之前进行增值税小规模申报,之后(含)进行增值税一般纳税人申报，本期申报应如何处理？　　请联系主管税务机关处理，确认您单位是否已达一般纳税人条件。　　6.我单位在增值税确认申报时提示：“《营改增税负分析测算明细表》应税项目名称及代码‘其他现代服务’行第7列”应等于“对应行的第6列”÷“《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第11栏‘销项税额’、‘一般项目’和‘即征即退项目’、‘本月数’之和ד《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第19栏‘应纳税额’、‘一般项目’和‘即征即退项目’‘本月数’之和”。应如何处理？　　如您在填写完《营改增税负分析测算明细表》后，又修改过销售额数据，《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第19栏“应纳税额”已发生变化的，请按变化后的金额重新填写《营改增税负分析测算明细表》,然后再确认申报。　　7.我单位为跨省的二级分支机构，申报2018年度企业所得税时，未找到《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，是否还需要申报？　　就地预缴的二级分支机构申报2018年度企业所得税时，不需要再申报《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，您只需填写A200000  《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》中分支机构填报的行次，保存报表后确认申报即可。　　8.我单位在进行企业所得税年度申报时提示：　　（1）请填写《A106000企业所得税弥补亏损表》 ；　　（2）“A106000表第6行第2列”应等于“A100000表第19行 - 第20行”。应如何处理？　　2018年度企业所得税汇算清缴时，《A106000企业所得税弥补亏损表》为必填表，请您填写并保存该表后再确认申报。　　9.我单位通过电子税务局进行年度企业所得税确认申报时，提示：　　（1）纳税人已填报A000000表，却未勾选A000000表；　　（2）纳税人已填报A107040表，却未勾选A107040表；　　（3）纳税人已填报A100000表，却未勾选A100000表。应如何处理？　　进行2018年度企业所得税时，请在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中勾选应申报的报表。如已填写尚未勾选的，在确认申报时系统将进行检测并提示，请在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中勾选后，重新确认申报即可。　　10.我单位进行年度企业所得税申报时，提示“请先申报财务报表后再申报年度企业所得税！但财务报表已申报成功，只是后期在进行申报更正”，应如何处理？　　遇到此类问题时，请您先完成财务报表更正再进行年度企业所得税申报。　　11.我单位通过电子税务局上传了海关进口增值税专用缴款书，比对结果显示“滞留”。应如何处理？　　滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。海关进口增值税专用缴款书比对是指海关总署相关系统中第四联信息与国家税务总局稽核系统中的第一联信息进行比对，国家税务总局稽核系统中尚未接收到海关总署相关系统传递过来的信息时，就会因缺少第四联信息而标记为“滞留”状态。请您先确认填写的信息是否都正确，确认正确的可先从海关部门确认信息上传情况，并及时关注稽核比对状态。